Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возмещение материального ущерба проводки в упп

Учет брака в программе «1С:Управление производственным предприятием 8»

В программе «1С:Управление производственным предприятием 8» учет брака осуществляется в подсистеме «Управление затратами». По способу отнесения затрат на себестоимость выделяют два основных типа затрат: прямые и косвенные. Прямые затраты целиком входят в себестоимость выпущенной продукции, а косвенные затраты определенным способом распределяются на стоимость продукции. По характеру включения в себестоимость для учета брака выделяют специальный тип затрат «Брак в производстве». Такие затраты не являются однозначно косвенными, т. к. при распределении могут быть отнесены на конкретное изделие.

Бухгалтерский учет затрат по браку ведется на счете 28 «Брак в производстве», который имеет аналитику «Подразделения», «Номенклатурные группы» и «Статьи затрат».

Списание брака со склада

В случае, когда брак обнаружен на складе и принято решение о его списании в производство, оформляется документ «Требование-накладная». Брак может быть исправимым и неисправимым. Если брак неисправим, то указывается статья затрат с характером «Брак в производстве», системой подставляется счет затрат 28, аналитика «Номенклатурная группа» указывается в табличной части документа. Для брака существует возможность указать, на какую продукцию он будет отнесен, с точностью до характеристики и серии. Документом будут сформированы проводки — см. таблицу 1.

Требование-накладная МСК00004 от 16.01.2007

В случае, когда брак является исправимым, его можно передать в производство на доработку документом «Требование-накладная» по производственной статье затрат.

Учет брака при выпуске продукции

Допустим, на этапе выпуска продукции удалось однозначно определить, брак или качественная продукция получились в результате. В системе оформляется документ «Отчет производства за смену», при этом брак имеет направление выпуска «На затраты» и статья затрат имеет характер «Брак в производстве», а остальная продукция имеет направление выпуска «На склад».

Но если качество нельзя определить однозначно при выпуске продукции, то также оформляется документ «Отчет производства за смену» с направлением «На склад», но качество продукции устанавливается отличным от «Новый», например «Сомнительный». Это делается для того, чтобы отделить данный выпуск от остальных партий в складском учете.

Далее, проводится проверка качества продукции. Для качественной продукции оформляется документ «Корректировка качества» и устанавливается качество «Новый». Для брака оформляется списание со склада документом «Требование-накладная» по статье затрат с характером «Брак в производстве».

Возврат из производства возвратных отходов

В случае, когда в результате выпуска продукции возникают возвратные отходы, их поступление на склад можно оформить двумя способами:

  1. Документом «Оприходование материалов из производства» с видом операции «Отходы и брак».
  2. Документом «Отчет производства за смену», закладка «Возвратные отходы».

При этом статья затрат, на которую списываются возвратные отходы, должна иметь вид затрат «Материальные», статус материальных затрат «Возвратные отходы», характер затрат «Производственные» (см. рис. 1).

Сумма затрат по возвратным отходам участвует в распределении затрат при расчете себестоимости продукции, однако в состав себестоимости продукции входит с отрицательным знаком, фактически уменьшая ее.

Документом будут сформированы следующие проводки (см. табл. 2).

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

  • Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.

К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:

73-1 «Расчеты по предоставленным займам»,
73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др.

На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.).

По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции со счетом 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

На сумму платежей, поступивших от работника — заемщика, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредитуется в корреспонденции со счетами 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в зависимости от принятого порядка платежа).

На субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно — материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба.

В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счетов 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и 98 «Доходы будущих периодов» (за недостающие товарно — материальные ценности), 28 «Брак в производстве» (за потери от брака продукции) и др.

По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств — на суммы внесенных платежей; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на суммы удержаний из сумм по оплате труда; 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.

Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику организации.

В любой организации могут возникать расчеты со своими сотрудниками. Прежде всего, расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») и по подотчетным суммам (учитываются на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»). Составитель плана счетов предполагает, что все другие виды расчетов должны учитываться на отдельных субсчетах счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Тут, прежде всего, выделяется субсчет 73.1 «Расчеты по предоставленным займам». Они возникают в связи с тем, что администрация организации иногда выдает ему заем, как правило, беспроцентный, (для покупки квартиры, дачи, земельного участка и каких-то иных нужд). Если сотрудник получает заем, то счет 73.1 «Расчеты по предоставленным займам» дебетуется, а кредитуются счета денежных средств. Если при этом предполагается получение процентов, то на их начисление делается запись:

Дебет 73.1 «Расчеты по предоставленным займам»
Кредит 91.2 «Прочие доходы»

Далее, по выданным займам возникают две возможности:

  • или заем с процентами будут погашены;
  • или заем с процентами полностью и/или частично не будут погашены.

В первом случае записи очевидны, они, как правило, будут зависеть от того, за счет чего будет возвращаться долг:

  • если прямо наличными деньгами, то Дебет 50 «Касса»;
  • если через банк — Дебет 51 «Расчетные счета»;
  • если из заработной платы — Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Во всех случаях кредитуется счет 73.1 «Расчеты по предоставленным займам».

На субсчете 73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты с сотрудниками предприятия по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба.

Взыскание сумм в возмещение товарных потерь, установленных по результатам инвентаризации, с материально ответственных лиц должно производится в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.

Материальная ответственность за ущерб, причиненный организации при исполнении трудовых обязанностей, возлагается на работника при условии, если ущерб причинен по его вине. Эта ответственность, как правило, ограничивается среднемесячным заработком работника и не должна превышать полного размера причиненного ущерба, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. К таким случаям относится и полная материальная ответственность, которую сотрудник несет в соответствии с договором о полной материальной ответственности, заключенным с администрацией предприятия. Случаи полной материальной ответственности установлены статьей 243 ТК РФ.

При определении размера ущерба учитывается только прямой действительный ущерб, не полученные доходы не учитываются.

В статье 246 ТК РФ говорится: «Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества».

Читать еще:  Как в Казахстане хотят решить проблему долгов по алиментам

Порядок взыскания ущерба определен статьей 248 ТК РФ. Взыскание суммы ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня установления размера ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма его превышает средний месячный заработок работника, то взыскание осуществляется в судебном порядке.

Работник, виновный в причиненном ущербе, может добровольно возместить его полностью или частично. Допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа (по письменному обязательству работника).

При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, особо предусмотренных законодательством, — 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику (статья 138 ТК РФ). Размер удержаний из заработной платы при отбывании исправительных работ не может превышать согласно статье 138 ТК РФ 70%.

Задолженность работника по возмещению ущерба отражается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Балансовая оценка утраченных материальных ценностей, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, списывается со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» на счет 73.2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» «Расчеты по возмещению материального ущерба»:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Если с виновных лиц взыскивается стоимость недостающих товаров по ценам, превышающим их балансовую стоимость, то разница между стоимостью недостающих ценностей, зачисленной на счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», и их стоимостью, отраженной на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», относится в кредит счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей»:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кредит 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей»

По мере взыскания с виновного лица причитающейся с него суммы отражаются проводкой:

Дебет 50 «Касса»
Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

или при вычетах из заработной платы сумм в погашение задолженности:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Выше указанная разница списывается со счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей» на счет финансовых результатов:

Дебет 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей»
Кредит 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы»

Недостачи ценностей, выявленные в текущем году, но относящиеся к прошлым периодам, признанные материально ответственными лицами или на которые имеются решения судебных органов о взыскании с виновных лиц, отражаются по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов».

Одновременно на эти суммы дебетуется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба») и кредитуется счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». По мере погашения задолженности кредитуется счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы» и дебетуется счет 98 «Доходы будущих периодов».

Пример

По результатам инвентаризации товаров была установлена недостача товара на сумму 180 руб. по продажным ценам. Торговая наценка составляет 20% от покупной цены товара. По расчету товарных потерь в результате естественной убыли установлена недостача в пределах норм естественной убыли в размере 42 руб. Рыночная (с наценкой) цена товара на день инвентаризации составила 170 руб.

Рассмотрим два варианта отражения на счетах бухгалтерского учета операций по списанию товарных потерь:

Вариант 1. Оперативный учет ведется по покупным ценам (таблица 1).
Вариант 2. Оперативный учет ведется по продажным ценам (таблица 2)

Бухгалтерские проводки по отражению результатов инвентаризации при ведении учета по покупным ценам

Закрытие счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

В бухгалтерском учете 94 счет закрывается при условиях:

  • недостачи возмещаются виновным лицом через 73 счет;
  • при отсутствии виновника потери списываются на 91.02;
  • недостачи в пределах естественной убыли закрываются на расходы и издержки;
  • при порче имущества в результате стихийных бедствий используется 99.

Аудиоверсия статьи, прослушать

В течение отчетного периода предприятию необходимо максимально отразить все операции по счетам, чтобы получить полную картину о себестоимости и выручке. В конце месяца происходит подведение итогов работы компании для того, чтобы иметь представление о финансовой ситуации.

Зачем нужны нормативы потерь?

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» оказывает влияние на формирование расходной части. На нем отображаются:

  1. Недостачи, выявленные в ходе инвентаризации.
  2. Ущерб в результате порчи имущества предприятия.

Данный счет — активно-пассивный, поэтому у него могут быть остатки по дебету и по кредиту. На дебете собирается утраченное имущество в суммовом выражении. В зависимости от количества для потерь существуют определенные показатели, руководствуясь которыми, компания списывает свой урон:

  • в пределах норм естественной убыли;
  • сверх норм естественной убыли с назначением ответственного лица;
  • сверх норм естественной убыли без конкретного виновника.

Естественная убыль — это свойства имущества к усушке, утряске, гниению, бою посуды и прочим факторам, не зависящим от перевозчика, поставщика или кладовщика.

Для каждого такого продукта в торговле есть нормы, в пределах которых допустимы недостачи и потери. Например, при перевозке персиков некоторое количество может быть раздавлено в таре, так как это очень нежный продукт, а на дорогах встречаются ямы и колдобины.

Чтобы этот фактор не использовался в целях хищения, для товара установлен свой норматив. Утрата сверх положенного норматива расценивается как кража или умышленная порча. Рассчитывается естественная убыль по формуле:

стоимость (масса) товара * норматив убыли / 100.

Какими операциями происходит пополнение?

Когда выявлены недостачи и порчи сверх норматива, то у руководства компании есть два пути:

  • Отнести сумму ущерба на виновное лицо.
  • Принять решение, что виновников нет.

Потери имущества отражаются проводками:

  • Дт 94 Кт 01 (07, 08, 10, 44) — имущество убыло в процессе хранения на складах, во время стройки и монтажа;
  • Дт 94 Кт 20 (23, 25, 26, 29) — потери и недостачи в процессе производства;
  • Дт 94 Кт 60 (73, 76) — при приемке товаров (продукции) или перевозке от поставщиков.

От автора! 94 выступает в качестве промежуточного. Когда по дебету появилась сумма недостач, то далее она должна перейти на виновное лицо или списаться.

Куда списать утраченное имущество?

Соответственно, наступает этап закрытия счета 94. Он происходит в зависимости от определения меры ответственности.

Когда они уходят на затраты

Если урон причинен в пределах норм естественной убыли, то считается, что никто не виновен. В таких случаях нужно использовать расходные счета:

  • Дт 44 «Расходы на продажу» Кт 94 — материальные затраты списаны на порчи во время продажи;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 29) Кт 94 — ущерб списан на издержки в процессе производственной деятельности;
  • Дт 96 «Резервы предстоящих расходов» Кт 94 — потери отнесены на оценочные резервы.

Если есть ответственный

Однако если испорчено или украдено больше, чем положено по нормативу, то проводки закрытия 94 счета зависят от того — найден ли виновный. Если обнаружен конкретный человек, то бухгалтерии надо сделать записи:

  • Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субконто ответственное лицо Кт 94 — сумма ущерба возложена на виновника;
  • Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 73 — урон вычитается из заработной платы ответственного лица;
  • Дт 98 «Доходы будущих периодов» Кт 91.1 «Прочие доходы» — взыскан суммовой ущерб с виновного лица, если потери относятся к прошлым периодам;
  • Дт 94 Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — если виновато стороннее лицо.
Читать еще:  Основные признаки неисправностей свечей зажигания

Важный момент! Ответственное лицо должно признать свою вину, в противном случае ничего нельзя с него взыскать. В такой ситуации предприятию остается обратиться в суд и дождаться решения в свою пользу.

Для целей налогового учета во внереализационные расходы попадет сумма недостачи. То, что уплатил работник, нужно учесть во внереализационных доходах. Руководитель может принять решение простить виновное лицо. В таких случаях сумма возмещения в налогооблагаемую базу не входит.

Когда никто не виноват

Может случиться так, что виновных не найдут. Такое бывает, когда в течение года изношенное оборудование выкидывают на свалку, а в учете никаких движений не происходит. В результате при инвентаризации появляется недостача. Но так как руководство в курсе ситуации, то виновных нет:

  • Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 94 — недостача списана в убытки за счет компании.

Если причиной потерь выступает стихийное бедствие, то вместо 91 применяется 99 счет «Прибыли и убытки»:

  • Дт 99 Кт 94.

В налоговом учете такие потери списываются одномоментно на внереализационные расходы.

Пример недостачи с определением МОЛ

Например, при квартальной инвентаризации склада ООО «Теплица» была обнаружена недостача мандаринов в размере 14 000 рублей. Порча в пределах нормы естественной убыли — 7 000 рублей. Бухгалтер применил формулу расчета, чтобы узнать, сколько нужно списать мандаринов сверх положенного норматива:

  • 14 000 — 7 000 = 7 000 рублей.

Теперь необходимо отразить недостачу в программе:

  • Дт 94 Кт 41 «Товары на складах» — 14 000 рублей.

Кладовщик признал свою вину и согласился возместить материальный ущерб из заработной платы. Необходимо записать операции:

  • Дт 44 Кт 94 — закрывается счет на сумму естественной убыли в размере 7 000 рублей;
  • Дт 73 Кт 94 — сумма недостачи 7 000 рублей перенесена на кладовщика;
  • Дт 70 Кт 73 — проведено удержание из заработной платы должностного лица, виновного в недостаче, на 7 000 рублей.

Остается сформировать анализ счета, чтобы увидеть, закрылся ли счет:

Возмещение материального ущерба

В настоящей статье мы рассмотрим порядок возмещения материального ущерба, выявленного в результате инвентаризации ТМЦ и правила отражения недостачи материальных ценностей в бухгалтерском учете организации. Для начала попробуем разобраться, как определяется размер ущерба и каков порядок его возмещения.

Возмещение нанесенного ущерба. Правовые основы

Согласно ст. 238 Трудового кодекса РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение имущества или ухудшение его состояния, а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение или восстановление имущества.

Согласно ст. 242 ТК РФ, при полной материальной ответственности работник обязан возместить ущерб в полном размере. В ст. 246 ТК РФ сказано, что размер ущерба определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества.

Постараемся разобраться, как определить размер нанесенного ущерба. Недостающий товар можно оценить двумя способами: по себестоимости приобретения и по продажным ценам. Но продажная цена это есть не что иное, как себестоимость приобретения плюс торговая наценка. Торговая наценки это неполученный доход (упущенная выгода), который взысканию с работников не подлежит. Поэтому недостачи товаров должны взыскиваться с виновных лиц по покупной себестоимости (рыночная цена плюс издержки по доставке) либо по балансовой стоимости имущества (если она равна или ниже стоимости приобретения на день причинения ущерба).

Возмещение материального ущерба. Порядок отражения в бухгалтерском учете

Рассмотрим типовые проводки, отражающие в бухгалтерском учете организации недостачи (излишки) ТМЦ, выявленные в результате инвентаризации:

  • Недостачи, излишки товаров — бухгалтерские проводки;
  • Недостачи, излишки материалов — порядок отражения в учете.

Если сумма взыскания с виновных лиц, больше балансовой стоимости недостающего имущества, то разница между ними является доходом организации. Согласно п. 16 ПБУ 9/99 эти доходы признаются в бухгалтерском учете по мере образования, выявления, а в налоговом учете, согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, по мере признания долга должником или на основании решения суда, вступившего в законную силу. Таким образом, можно считать момент признания доходов от возмещения ущерба сверх балансовой стоимости одинаковым в бухгалтерском и налоговом учете и отражать этот доход в дебет счета 73.02 с кредита счета 91.

Возмещение материального ущерба проводки в упп

Сегодня мы рассмотрим как отразить проведённую инвентаризацию товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в программе 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0. Разберёмся как оформить выявленные недостачу и излишки.

Ситуация. У нас в организации приказом руководителя назначено проведение инвентаризации товарно-материальных ценностей.

По итогам инвентаризации на складе выявлена недостача 100 кг муки, излишки 50 кг сахара и 1 кофеварки.

Недостачу 100 кг муки, выявленную при инвентаризации учли на 94 счёте «Недостачи и потери от порчи ценностей»:

Затем 20 кг недостающей муки было списано на естественную убыль (усушка, утряска):

Ещё 50 кг недостающей муки было списано на материально-ответственное лицо (счёт 73.02 «Расчёты по возмещению материального ущерба»):

Оставшиеся 30 кг были списаны на прочие расходы:

Излишки сахара были оприходованы на 10 счёт:

Неучтенная кофеварка была оприходована на 41 счёт:

Сейчас все эти операции мы отразим в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной).

Отражаем проведённую инвентаризацию

Заходим в раздел «Склад» пункт «Инвентаризация товаров»:

Создаём новый документ, указав основной склад и материально-ответственное лицо на этом складе.

Переходим к табличной части «Товары». Чтобы заполнить её нажимаем кнопку «Заполнить»->»Заполнить по остаткам на складе»:

Табличная часть заполнилась всеми остатками на выбранном складе по счетам 10 и 41:

По умолчанию колонка «Количество факт» равна колонке «Количество учет». Их равенство означает отсутствие отклонений, но в нашем случае выявлены фактические недостачи муки (100 кг) и излишки сахара (50 кг) и кофеварки (1 шт).

Отразим данный факт откорректировав колонку «Кол-во факт»:

Переходим на закладку «Проведение инвентаризации» и указываем здесь период проведения, причину и документ, утвердивший инвентаризацию:

Переходим на закладку «Инвентаризационная комиссия»:

Указываем её участников, отметив галкой председателя комиссии.

Проводим документ и видим печатные формы, которые можно распечатать:

Вот часть сличительной ведомости из печатной формы ИНВ-19:

Теперь наша задача списать в учёте выявленную недостачу и оприходовать излишки.

Проще всего это сделать, введя на основании документа инвентаризации документы оприходование и списание товаров:

Приходуем излишки ТМЦ

Создаём документ «Оприходование товаров» на основании проведённой инвентаризации:

У нас сразу заполнился склад и табличная часть неучтенных ценностей. Нам лишь остаётся создать и заполнить статью доходов из справочника «Прочие доходы и расходы».

Вот её карточка:

Все проводки соответствуют выкладкам в начале урока.

Списываем недостачу ТМЦ

Таким же способом (на основании документа инвентаризация) вводим документ «Списание товаров»:

Опять автоматически заполнилась табличная часть.

Недостача отразилась на 94 счёте в размере 1501.59 рублей.

Спишем её по условиям задачи частично на убыль, частично на материально-ответственное лицо и частично на прочие расходы. Это делается ручной операцией.

Заходим в раздел «Операции» пункт «Операции, введенные вручную»:

Создаём новую ручную операцию:

Оформляем её проводки согласно задачи (тут указываем только в суммовом выражении, так по 94 счёту не ведётся количественного учёта):

Отдельно отмечу, что недостача в 450.47 рублей не относится к естественной убыли, а также не имеет виновных лиц, а значит не должна быть принята нами к расходам при расчёте налога на прибыль.

Читать еще:  Отмена судебного приказа

Чтобы исключить эту сумму из налогового учёта настроим субконто «Расходы, не влияющие на базу по налогу на прибыль по результатам инвентаризации» следующим образом:

Вот так оформляется инвентаризация и её результаты в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Проводки по 73 счету — Расчеты с персоналом по прочим операциям

73 счет бухгалтерского учета это специальный счет, который используется для отражения обобщенной информации о суммах прочих выплат, которые осуществляет организация в пользу сотрудников. Какие виды выплат проводятся по счету 73 и какими проводками они отражаются Вы узнаете из нашей статьи.

Использование 73 счета

На 73 счете используют следующие субсчета:

Предприятия использую счет 73 для проведения прочих расчетов с персоналом, исключая выплаты подотчетным лицам и расчеты по оплате труда. К таким выплатам, как правило, относят материальные пособия, займы на льготных условиях и т.п., которые отражаются проводкой:

ДтКтОписание
7350 (51)Выдача сотруднику займа (матпомощи и т.п.)

Также на счете проводят операции по начислению и покрытию материального ущерба по вине сотрудника:

ДтКтОписание
7394Отражена сумма недостачи по вине сотрудника
5073Задолженность по погашению материального ущерба внесена сотрудником в кассу

Учет выданного материального пособия

Сотруднику ООО «Колорит» Свиридову П.Р. выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка. Сумма выплаты — 24.500 руб.

В учете ООО «Колорит» были сделаны записи:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
91.273.01Отражена сумма материальной помощи, начисленной Свиридову24.500 руб.Заявление
7668.1Начислен НДФЛ от суммы материальной помощи Свиридову (24.500 руб. * 13%)3.185 руб.Бухгалтерская справка-расчет
9968.2Отражена сумма постоянного налогового обязательства (24.500 руб. * 20%)4.900 руб.Бухгалтерская справка-расчет
73.0151На банковскую карту Свиридова перечислена сумма материальной помощи (24.500 руб. — 3.185 руб.)21.315 руб.Платежное поручение
2069На сумму материальной помощи, выплаченной Свиридову, начислены страховые взносы6.145 руб.Бухгалтерская справка-расчет

Учет компенсации за пользование личным имуществом сотрудника

Между АО «Светофор» и сотрудником отдела продаж Коноваловым К.Д., заключен договор, по которому Коновалов передает свой автомобиль «Светофору» для использования в производственных целях. Договором предусмотрено, что:

  • автомобиль используется Коноваловым для доставки продукции АО «Светофор» заказчиками;
  • оплата за пользование автомобилем ежемесячно составляет 3.840 руб.;
  • АО «Светофор» компенсирует Коновалову стоимость ГСМ, затраченных при использовании автомобиля.

По итогам марта 2015 Коновалов израсходовал топливо на сумму 4.125 руб.

Операции по выплате компенсации Коновалову отражены в учете такими записями:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
4473.01Отражено начисление средств в качестве компенсации за пользование личным автомобилем Коновалова3.840 руб.Договор на оказание услуг
73.0151На банковскую карту Коновалова перечислены средства в счет оплаты компенсации за пользование личным автомобилем3.840 руб.Платежное поручение
4473.01Отражение начисление суммы, которая компенсируется Коновалову за израсходованные ГСМ4.125 руб.Путевой лист
73.0151На банковскую карту Коновалова перечислены средства в счет оплаты компенсации за израсходованные ГСМ4.125 руб.Платежное поручение
9968 Налог на прибыльОтражена сумма постоянного налогового обязательства (4.125 руб. * 20%)825 руб.Бухгалтерская справка-расчет

Выдача займов за счет организации

Сотруднику АО «Мега Строй» Быковой Л.П. выдан заем в размере 104.000 руб. Заем выдан 01.08.2015, срок погашения установлен 31.01.2016. Согласно условий договора:

  • процент за пользование займом — 3% годовых;
  • сумма займа погашается ежемесячно равными частями, сумма процентов — разово по факту полного погашения долга;
  • средства в счет погашения удерживаются из зарплаты Быковой Л.П.

Ставка рефинансирования ЦБ за весь период действия договора — 9,5%.

Для отражения займа в учете бухгалтер АО «Мега Строй» сделал расчет:

  • сумма процентов по договору — 1.564 руб. (104.000 руб. * 3% / 365 дней * 183 дня);
  • сумма процентов с учетом 2/3 ставки рефинансирования — 2.795 руб. (104.000 руб. * 8% *2/3 / 365 дней * 183 дня);
  • размер налоговой базы НДФЛ — 1.231 руб. (2.795 руб. — 1.564 руб);
  • сумма НДФЛ для удержания с дохода Быковой — 430 руб. (1.231 руб. * 35%).

В учете АО «Мега Строй» были сделаны записи:

Удержание материального ущерба в 1С ЗУП 3.1.

В каждой организации в определенный момент возникает необходимость производить удержания из заработной платы и иных доходов сотрудников. Удержания отличаются большим разнообразием и делятся на несколько групп: обязательные удержания, удержания по заявлению работника, удержания по инициативе работодателя в тех случаях, которые установлены законодательством РФ о труде. В программе 1С ЗУП реализованы все группы удержаний, и возможности программы позволяют достаточно гибко настраивать данный функционал.

В данной статье содержится информация о том, как правильно в программе 1С ЗУП 8 отражать операции по удержанию материального ущерба с сотрудников организации. Существует несколько вариантов настройки удержания. Варианты могут отличаться формулами расчета, а также способом расчета суммы удержания, которая либо учитывает сумму НДФЛ, либо не учитывает при расчете удержаний по Исполнительным документам в 1С ЗУП 3.1.

1. Расчет удержания от расчетной базы с учетом НДФЛ

Рассмотрим 1-й вариант: сумма удержания рассчитывается от расчетной базы с учетом НДФЛ.

Самый простой способ создания такого удержания – в стандартной обработке системы «Начальная настройка программы» (обработку можно вызвать через интерфейс «Все функции»): на странице «Удержания из зарплаты» установить флажок «Выполняются удержания в счет возмещения ущерба».

Тогда в плане видов расчета удержания будет автоматически создано новое – «Удержание в счет возмещения ущерба»:

В созданном удержании по умолчанию отражена самая простая формула расчета – Фиксированная сумма.

При желании формулу можно изменить. Настроим, например, расчет процентом от расчетной базы.

Для этого создадим новый показатель «ПроцентУдержанияВСчетВозмещенияУщерба»:

А также создадим шаблон для ввода этого показателя с аналогичным названием:

Перед начислением зарплаты с помощью документа «Данные для расчета зарплаты» указываем процент удержания из заработной платы:

Расчетную базу заполняем теми начислениями, на основании которых будет производиться удержание:

После того как создано удержание, в журнале документов по удержаниям появится возможность создать новый тип документа – «Удержание по прочим операциям».

В документе выбираем любой вид удержания: либо с формулой расчета «Фиксированная сумма», либо с настроенной формулой расчета процентом от расчетной базы:

В документе обязательно указываем период удержания и, если имеется, сумму предела. В этом случае система будет накапливать удержанную сумму и следить, чтобы накопленная сумма не вышла за рамки обозначенной предельной суммы.

Расчет производим ежемесячно с помощью документа «Начисление з/п». На закладке «Удержания» отражается рассчитанный результат:

При выгрузке данных в 1С БУ расходы отражаются по Кт 73.02 счета.

2. Расчет удержания от расчетной базы за вычетом НДФЛ

Рассмотрим 2-й вариант: сумма удержания рассчитывается от расчетной базы за вычетом НДФЛ.

В этом случае вносим новый вид удержания, которое аналогично предопределенному виду: «Удержание по исполнительному документу». Далее будем фиксировать удержание с помощью документа «Исполнительный лист в 1С».

Самый простой способ создания удержания – скопировать вид «Удержание по исполнительному документу»:

Внесем свое наименование:

Расчетную базу заполняем теми начислениями, на основании которых будет производиться удержание:

Затем создаем новый документ «Исполнительный лист в 1С», в котором выбираем новое удержание:

В документе указываем период удержания, а также способ расчета: фиксированной суммой или процентом. И, если имеется, сумму предела:

Расчет производим также ежемесячно с помощью документа «Начисление з/п». На закладке «Удержания» отражается рассчитанный результат:

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector