Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возвратить ндфл при дивидендах

НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах — ставка, КБК и др.

НДФЛ с дивидендов — ставка налогообложения по этому виду доходов была увеличена и в таком размере применяется в 2020-2021 годах. О том, как удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при выплате дивидендов, расскажет наша рубрика «НДФЛ с дивидендов».

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Дивиденды как объект налогообложения НДФЛ

По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли. При этом у физических лиц образуется соответствующая статья доходов. Начислять ли в таком случае НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы узнаете из материала «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уплата налога в бюджет не должна произойти позже дня, следующего за днем выплаты сумм участникам общества из кассы или перечисления на банковский счет. Если получателей этого вида дохода окажется несколько, то возможно перечисление общей суммы налога при выполнении некоторых условий.

Более подробно о требованиях по уплате НДФЛ вы узнаете из материала «Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

При выплате дивидендов по физлицам необходимо отразить полученный доход и в справке 2-НДФЛ по отдельному коду. При этом в справках должны быть указаны данные о фактическом получении выплат, независимо от периода, за который они были начислены. Следует учитывать, что налоговые вычеты применительно к данному виду доходов не предусмотрены.

Об оформлении справки ф. 2-НДФЛ узнайте из материалов нашей рубрики.

Налогоплательщиками признаны лица ― получатели дохода. Однако обязанность по перечислению в бюджет ложится на организации, являющиеся налоговыми агентами. Именно они ответственны за правильное составление платежных документов, в том числе за корректное указание КБК по дивидендам в 2019-2020 годах по НДФЛ. При этом к налоговым агентам могут быть применены штрафы, если НДФЛ с дивидендов в 2019 году (а также в иные периоды) ими перечисляется не в установленные законодательством сроки.

Итак, налогообложение дивидендов может затрагивать организации, резидентов, нерезидентов, физических лиц. По результатам соответствующих выплат удерживается либо налог на прибыль (для юрлиц), либо НДФЛ (для физических лиц).

Процедура расчета налогов законодательно закреплена в НК РФ. Подробнее о ней можно узнать из материала «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Размер ставки НДФЛ с дивидендов

Размер ставки НДФЛ с дивидендов с 2015 года составляет 13%. Это правило затрагивает в том числе и предыдущие начисления, которые ранее не были перечислены участникам общества.

О том, когда начали действовать новые нормы расчета, а также о том, участвует ли данный вид доходов в определении предела стандартных налоговых вычетов на общих основаниях, можно узнать из материала «С 2015 года с 9% до 13% повышена ставка НДФЛ по дивидендам».

Относительно нерезидентов ставка налога по дивидендам осталась не изменилась и по-прежнему составляет 15%. Статус налогоплательщика определяется на момент выплаты дивидендов. При этом нередки случаи, когда нерезидент в течение года становился резидентом.

Обратите внимание: если по итогам отчетного периода такому лицу, сменившему свой статус, были начислены дивиденды, то в платежных документах КБК по НДФЛ с дивидендов останется неизменным.

Узнать о том, что делать с НДФЛ, если перечисленные почтовым переводом дивиденды до получателя не дошли, вы можете из публикации.

Другую интересную информацию по выплате дивидендов и необходимости налогообложения этой процедуры можно прочесть в разделе нашего сайта «НДФЛ с дивидендов».

Материалы этой рубрики дадут вам представление не только о самом алгоритме расчета, но и о реквизитах платежных документов, особенностях их составления. Используя актуальную информацию по налогообложению НДФЛ дивидендов, вы сможете избежать возможных разногласий с проверяющими органами и претензий с их стороны.

Индивидуальный инвестиционный счет

Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это брокерский счет особого типа, владелец которого имеет право на получение налоговой льготы: на сумму взноса на ИИС (тип А) либо освобождение доходов от налога на прибыль (тип Б).

Кроме налоговых вычетов у Индивидуальных инвестиционных счетов есть несколько особенностей:

  • Максимальная сумма пополнения ИИС в год – 1 000 000 рублей;
  • Счет должен быть открыт минимум три года;
  • Одновременно у Вас может быть открыт только один ИИС;
  • Пополнить ИИС можно только рублями, зачисление валюты запрещено. Ценные бумаги можно зачислить на счет только в случае перевода ИИС от другого брокера.

Как открыть ИИС?

Открыть Индивидуальный инвестиционный счет можно несколькими способами:

  • В мобильном приложении или веб-версии БКС Мир Инвестиций
  • На сайте Broker.ru
  • В ближайшем офисе компании

Для открытия счета Вам необходим только паспорт.

Как пополнить ИИС?

Пополнить ИИС Вы можете несколькими способами:

  • В мобильно приложении или веб-версии БКС Мир инвестиций
  • Безналичным переводом из другого банка
  • В отделении БКС Банка

Пополнить ИИС можно только рублями, зачисление валюты запрещено. Ценные бумаги можно зачислить на счет только в случае перевода ИИС от другого брокера.

Максимальная сумма пополнения — 1 000 000р в год.

Как перевести ИИС от другого брокера?

Подать поручение на перевод ИИС от другого брокера Вы можете в личном кабинете БКС Мир Инвестиций, или обратившись в офис компании.

После этого напишите заявление на закрытие ИИС у прежнего брокера с типом «Переход к другому профучастнику и переведите активы. От предыдущего брокера Вам потребуется оригинал справки «Сведения о физическом лице и его ИИС», которую нужно предоставить в БКС.

Предоставить справку и закрыть ИИС у прежнего брокера необходимо в течение месяца.

Подробное описание шагов – в памятке по переводу ИИС от другого брокера.

Какой тип вычета выбрать?

Выбор типа вычета зависит от ожидаемой доходности инвестиций и от того, получаете ли вы доходы, облагаемые по ставке 13%.

Первый тип инвестиционного вычета (или вычет типа А) позволяет ежегодно возмещать уплаченный НДФЛ в размере 13% от суммы внесенных на ИИС денежных средств, но не более 52 000 рублей в год.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, в том году, за который вы планируете получить вычет. Например, это может быть заработная плата. Получить вычет можно только за те года, в которых Вы пополняли Индивидуальный инвестиционный счет. Этот тип вычета стоит выбрать, если у вас есть доход, облагаемый НДФЛ, вы собираетесь пополнять ИИС ежегодно и не планируете рискованных инвестиций ради высокой доходности.

Второй тип инвестиционного вычета (тип вычета Б) — позволяет освободить от подоходного налога всю прибыль, полученную на ИИС. Получить вычет с ИИС по типу Б можно только при закрытии счета и не раньше, чем через три года после открытия ИИС. Для получения этого типа вычета не важно получаете ли вы доход, облагаемый по ставке 13%. Весь срок существования ИИС налог не рассчитывается и не удерживается, в момент закрытия — считается прибыль, которая и освобождается от налогообложения в полном объеме. Исключение – налог, уплаченный с дивидендов. Тип вычета «Б» стоит выбрать, если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ или вы рассчитываете зарабатывать на инвестициях более 400 000 рублей в год.

В какой момент нужно определиться с типом вычета? Можно ли сменить тип вычета?

На момент открытия ИИС тип вычета нигде не фиксируется, но если вы воспользуетесь вычетом по типу А, то сменить его на тип Б нельзя. Льготу по типу Б можно получить только при закрытии ИИС, при условии, что вы не пользовались типом вычета А. То есть тип вычета определяется в момент его получения.

Если Вы уже воспользовались льготой (вычет А), то сменить тип вычета можно только после закрытия этого ИИС и открытия другого. Обратите внимание, если вы закрываете ИИС раньше трёх лет, то потеряете право на получение вычета.

На какой срок открывается ИИС? Можно ли закрыть ИИС досрочно? Нужно ли закрыть его через 3 года?

Минимальный срок, на который открывается ИИС — 3 года. Если закрыть ИИС до истечения этого срока, то Вы потеряете право на получение налоговой льготы. При этом, если вы уже успели воспользоваться налоговым вычетом по типу А, необходимо вернуть полученный вычет и уплатить пени.

Максимальный срок действия ИИС не ограничен и закрывать его через 3 года не обязательно. Счётом можно продолжать пользоваться и получать налоговые льготы. При существовании ИИС более 3 лет рекомендуем обращаться в налоговую за получением льготы по типу А не реже чем один раз в три года. Например, по средствам, зачисленным на ИИС в 2020 году, это можно сделать до 31.12.2023 г., подав декларацию на получение инвестиционных вычетов и заявление на возврат налога сразу за 2020, 2021 и 2022 год.

Трехлетний срок считается с даты заключения договора или с даты внесения денег?

Срок действия ИИС считается именно с момента открытия счета. Например, если вы открыли счет 19 марта 2020 года, а впервые пополнили счет в ноябре – срок действия ИИС будет считаться с 19.03.2020.

Какие инструменты доступны на ИИС?

На ИИС доступны все инструменты Московской биржи (фондовый, валютный и срочный рынки) и Санкт-Петербургской биржи.

Недоступны зарубежные рынки: NYSE, NASDAQ, LSE-IOB, XETRA, ОТС.

Могу ли я вывести с ИИС дивиденды и купоны?

Дивиденды и купоны, как и любые средства, вывести с ИИС – нельзя. Но вы можете подписать заявление на зачисление дивидендов и купонов напрямую на банковский счет. Сделать это Вы можете либо в офисе компании БКС, либо в личном кабинете БКС Онлайн.

Заявление распространяется только на последующие зачисления, т. е. уже зачисленные на ИИС дивиденды и купоны перевести на банковский счет не получится. Если Вы получаете дивиденды в валюте и в рублях, Вам нужно подписать два разных заявления.

Как получить вычет по типу А?

Для получения вычета необходимо подать декларацию в налоговую:

  • Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • Лично в инспекцию или через доверенное лицо;
  • По почте с описью вложения.

К декларации прикладываются:

  • Справка по форме 2-НДФЛ. Она подтверждает, что вы платили налог по ставке 13%;
  • Документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС (например, платежное поручение из банка);
  • Копия договора с брокером об открытии ИИС;
  • Заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов.

У налоговой есть 4 месяца, чтобы проверить документы и перечислить деньги на банковские реквизиты, которые вы указали в заявлении.

Как получить вычет по типу Б?

Получить такой вычет можно только при закрытии счета. Чтобы воспользоваться вычетом на доход, ИИС должен существовать не менее трех лет, и по нему не должно быть оформлено ни одного вычета на взнос (вычет типа А). Вычет на доход можно получить через брокера при закрытии счета или обратившись в налоговую службу.

При закрытии ИИС Вы должны предоставить брокеру справку из налоговой инспекции, в которой должно быть отражено два момента:

  • что Вы не использовали вычет на взносы (тип А) в течение всего срока существования ИИС;
  • что в течение этого срока у Вас не было открыто других индивидуальных инвестиционных счетов. Исключение: если Вы переводили ИИС от другого проф участника.

Для получения справки нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Справка действительна в течение 30 календарных дней с даты ее выдачи.

После предоставления справки брокер закроет счет и не удержит НДФЛ с прибыли, полученной по ИИС.

Читать еще:  Как внести изменения в устав нко

Если не предоставить справку из налоговой, брокер удержит НДФЛ при закрытии ИИС. Чтобы вернуть сумму удержанного налога, необходимо подать в налоговую инспекцию документы:

  • Декларацию 3-НДФЛ
  • Справку 2-НДФЛ от брокера. Она подтвердит, что при закрытии счета был удержан налог
  • Заявление о возврате. На указанные в нем банковские реквизиты налоговая вернет НДФЛ

Обратиться в налоговую за возвратом излишне удержанного налога можно по окончании того года, в котором был закрыт индивидуальный инвестиционный счет.

Правом на получение вычета через налоговую можно воспользоваться в течение 3 лет. Например, если ИИС был закрыт в 2020 году, и брокер удержал налог, обратиться за возвратом НДФЛ можно в 2021, 2022 или 2023 году.

Могу ли я внести средства на ИИС в один год, а получить вычет за НДФЛ по другому году?

Вычет можно получить только за тот год, в котором Вы пополнили счет. Если Вы пополнили счет в 2019 году, то получить вычет за 2018 или 2020 год нельзя.

В какой срок нужно подать декларацию для получения вычета?

Если Вы выбрали тип вычета А, Вы можете получить вычет уже на следующий год после первого пополнения счета. Подать декларацию нужно в течение трех лет после пополнения счета. Например, если Вы хотите получить вычет за 2020 год, то декларацию необходимо подать до конца 2023 года. При существовании ИИС более 3 лет рекомендуем обращаться в налоговую за получением льготы по типу А не реже чем один раз в три года.

Возможно ли получение вычета по ИИС с другими типами налогового вычета?

Да, возможно. За один календарный год можно получить налоговый вычет сразу по нескольким основаниям. Например, вычет на взносы по ИИС, вычет при покупке квартиры, вычет на обучение, на лечение и т.д. Общая сумма вычета не должна превышать сумму уплаченного за год НДФЛ. Например, Вы заработали за год 850 000р. и хотите получить налоговый вычет по ИИС и за покупку квартиры. Сумма НДФЛ, перечисленного в ФНС в этом году, составляет 110 500р. Поэтому сумма вычета по этим льготам итого не должна превышать 110 500р.

Можно ли получить вычет за долгосрочное владение бумагами, если они куплены на ИИС (так называемая «трехлетняя льгота»)?

Трехлетняя льгота действует только на обычном брокерском счете. Если вы продадите бумаги на ИИС, можно будет воспользоваться только вычетом на взносы (тип А) или освобождением прибыли от НДФЛ (тип Б). Чтобы получить вычет за долгосрочное владение бумагами, при закрытии ИИС нужно перевести ценные бумаги на обычный брокерский счет. При переводе срок владения бумагами не прерывается.

В России предложили ввести налоговый вычет для реинвестирующих дивиденды

Глава Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин предложил ввести новый налоговый вычет для физлиц, инвестирующих дивиденды в российский фондовый рынок, сообщает ПРАЙМ.

Предложения Катырина для проекта основных направлений налоговой политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов есть в распоряжении РИА Новости.

«Предоставление налогового вычета на доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, от долевого участия в российских организациях, полученных в виде дивидендов, в размере средств, реинвестированных в фондовый рынок РФ», — предлагает глава палаты.

Катырин также предложил Минфину разработать методику или критерии доначисления налогов, пеней и штрафов при выявлении так называемых «схем дробления бизнеса».

«Поскольку обстоятельства, с которыми налоговые органы связывают схемы «дробления бизнеса», зачастую основаны не на нормативном регулировании, а на субъективной оценке со стороны проверяющих», — говорится в пояснении к предложению.

БКС Брокер

Последние новости

Рекомендованные новости

Рубль возобновил рост вслед за мировыми рынками и нефтью

Золото в 2021 — что будет

Топ-5 российских акций: рекомендации недели

Составляем и сравниваем портфели «ниже» и «выше» рынка в 2020. Продолжение

Топ-5 американских акций: рекомендации недели

Полюс объявил результаты обратного выкупа акций

Адрес для вопросов и предложений по сайту: bcs-express@bcs.ru

Copyright © 2008–2020. ООО «Компания БКС» . г. Москва, Проспект Мира, д. 69, стр. 1
Все права защищены. Любое использование материалов сайта без разрешения запрещено.
Лицензия на осуществление брокерской деятельности № 154-04434-100000 , выдана ФКЦБ РФ 10.01.2001 г.

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания Брокеркредитсервис» , лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

* Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

Приведенная информация и мнения составлены на основе публичных источников, которые признаны надежными, однако за достоверность предоставленной информации ООО «Компания БКС» ответственности не несёт. Приведенная информация и мнения формируются различными экспертами, в том числе независимыми, и мнение по одной и той же ситуации может кардинально различаться даже среди экспертов БКС. Принимая во внимание вышесказанное, не следует полагаться исключительно на представленные материалы в ущерб проведению независимого анализа. ООО «Компания БКС» и её аффилированные лица и сотрудники не несут ответственности за использование данной информации, за прямой или косвенный ущерб, наступивший вследствие использования данной информации, а также за ее достоверность.

НДФЛ с дивидендов по акциям — сроки уплаты в бюджет

Акции являются одним из самых востребованных активов фондового рынка. Многие граждане используют их как источник стабильного пассивного дохода. Вкладывая свои деньги в ценные бумаги, инвестор становится одним из акционеров компании, а значит, как любой другой владелец доли бизнеса, может рассчитывать на получение дивидендов — части прибыли предприятия. Но при этом часто возникают сомнения, относятся ли данные выплаты к доходу и нужно ли уплачивать из них налог.

НДФЛ с дивидендов — нужно ли платить

Дивиденды облагаются НДФЛ, поскольку на законодательном уровне признаны доходом физлица и подлежат налогообложению. Начислять, удерживать и уплачивать бюджет сумм налоговых обязательств входит в перечень обязанностей налогового агента, в роли которого может выступать компания-эмитент ценных бумаг или брокер.

При этом размер обязательств, которые следует уплатить в государственный бюджет, зависит не только от суммы полученного вкладчиком дохода, но и от других факторов, например, принадлежности акций российской или зарубежной компании, гражданства налогоплательщика и др.

Как самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ с дивидендов

В некоторых случаях гражданин, получивший доход от финансовых вложений в акции, вынужден произвести уплату самостоятельно, например:

  • эмитент не удержал НДФЛ;
  • доход получен от инвестиций в ценные бумаги иностранного предприятия;
  • дивиденды выплачены не в денежной форме.

В случае самостоятельной уплаты сумм подоходного налога физическому лицу необходимо до 30 апреля подать в налоговую инспекцию по месту своего проживания Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за прошедший год и уплатить начисленные обязательства в бюджет в полном объеме не позднее 15 июля. Образец заполнения Декларации можно посмотреть на сайте ФНС РФ.

Важно верно рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, и своевременно произвести платеж. Налоговая служба контролирует правильность исчисления и исполнение сроков уплаты обязательств. При обнаружении нарушений к налогоплательщику применяются штрафные санкции и пени.

Оформление выплаты дивидендов, какая ставка процентов применяется при расчете НДФЛ

Решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании акционеров компании и оформляется соответствующим протоколом. К данному документу прилагается список лиц, которые имеют право на получение части прибыли после ее распределения.

В протоколе АО указывается следующая информация:

  • дата, время и место проведения собрания;
  • ФИО председателя и секретаря собрания;
  • общее количество голосов акционеров и количество голосов участников собрания;
  • перечень вопросов, вынесенных на повестку дня, и решения, принятые по ним.

В протоколе указывается сколько чистой прибыли компании будет использовано для выплат, и размер дивидендов в расчете на одну акцию (он не может составлять величину выше уровня, рекомендованного Советом Директоров). Объем выплат по каждому инвестору определяется позднее. Расчет производится в соответствии с количеством ценных бумаг, которыми владеет конкретный акционер.

Сумма обязательства удерживается налоговым агентом сразу при выплате дивидендов. Для вычисления ее размера применяются следующие ставки:

  • для резидентов РФ — 13 %;
  • для нерезидентов РФ — 15 %.

Согласно действующему законодательству РФ, резидентом страны считается гражданин России или гражданин любого иностранного государства, проживающий на территории РФ в общей сложности не менее 183 дней в году. Если статус налогоплательщика в течение года менялся, при расчете НДФЛ во внимание берется тот, который действовал на момент выплаты дивидендов.

Расчет НДФЛ с дивидендов с примерами

Расчет и уплата НДФЛ с дивидендов производится налоговым агентом отдельно при каждой фактической выплате дохода акционерам компании (не нарастающим итогом).

Допустим, компания «Альфа» начислила инвестору Петрову В. А., имеющему статус резидента РФ, дивиденды в размере 5 тыс. руб. Сумма НДФЛ, которую необходимо удержать и перечислить в бюджет, в данном случае рассчитывается следующим образом:

5 000 х 13 % = 650 (руб.)

После уплаты налога инвестор получит чистый доход в размере:

5 000 — 650 = 4 350 (руб.)

Если инвестор не обладает статусом резидента РФ, для расчета НДФЛ применяется ставка в размере 15%.

Допустим, компания «Бета» начислила акционеру-гражданину иностранного государства, постоянно проживающему за пределами России, дивиденды в размере 4 тыс. руб. Расчет НДФЛ в этом случае производится следующим образом:

НДФЛ = 4 000 х 15% = 600 (руб.)

Чистый доход инвестора:

4 000 — 600 = 3 400 (руб.)

При выплате дивидендов компаниями США гражданам России часто используется схема уплаты налога, при которой эмитент удерживает и перечисляет в бюджет налоговые отчисления в размере 10 % от суммы дохода акционера. Инвестору в такой ситуации остается доплатить недостающие 3 %.

Читать еще:  Можно ли изменить показания по уголовному делу до суда

Допустим, американская компания выплатила гражданину России Иванову А.О. дивиденды в сумме 6 тыс. руб. и удержала с них налог в размере 10 % (6 000 руб. х 10 % = 600 руб.).

Сумма, которую инвестору следует уплатить в бюджет самостоятельно, рассчитывается следующим образом:

НДФЛ = 6 000 х 3 % = 180 (руб.)

Чистый доход акционера:

6 000 — (600 + 180) = 5 220 (руб.)

Срок перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет

Сумма НДФЛ, удержанная с дивидендов, должна быть перечислена налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплат дохода акционерам.

Если выплаты инвестору производятся в натуральной форме, налоговый агент обязан уведомить органы ФНС о невозможности удержания и перечисления НДФЛ. В таком случае обязанность по уплате налога перекладывается на самого инвестора. Срок перечисления обязательств в бюджет физическими лицами установлен до 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Это же относится и к НДФЛ с дивидендов иностранных компаний.

Если акционерное общество, зарегистрированное за рубежом, самостоятельно уплатило часть подоходного налога с дивидендов инвестора, эта сумма учитывается при расчете итогового размера обязательств, подлежащих перечислению в бюджет, но только при наличии документа, подтверждающего факт данной оплаты. При этом переплату вернуть нельзя.

Реквизиты для уплаты НДФЛ по дивидендам

При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ с дивидендов важно правильно указать реквизиты. В противном случае средства могут быть направлены не по назначению.

Платежка состоит из нескольких полей. Наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков вызывают строки под такими номерами:

  • 16 — здесь следует указать отделение ФНС и сокращенное наименование органа Федерального казначейства;
  • 18 — код операции (в данном случае 01);
  • 21 — очередность платежа (для НДФЛ указывается код 5);
  • 104 — КБК (18210102010011000110 — если НДФЛ перечисляется налоговым агентом, 18210102030011000110 — если плательщиком является инвестор-физическое лицо);
  • 107 — период, за который производится уплата обязательств (если определить невозможно, ставится 0);
  • 108 — код требования ФНС (если уплата производится добровольно — 0).

В какую налоговую платить НДФЛ с дивидендов учредителя

При уплате НДФЛ с дивидендов учредителя может возникать вопрос по поводу того, в какое отделение налоговой службы следует перечислять обязательства в случае, если место жительства налогоплательщика отличается от района регистрации компании.

Физические лица подают декларацию и уплачивают налог по месту своего проживания. Тем не менее суммы НДФЛ с дивидендов учредителю уплачиваются в налоговую инспекцию по месту нахождения и учета эмитента.

Если дело касается учредителя филиала компании, уплата производится в налоговую инспекцию по месту расположения основной организации.

Возможна ли отсрочка перечисления налога

Отсрочка уплаты налогов представляет собой изменение предельной даты платежа с переносом ее на более позднее время. Данная мера применяется при наличии на то оснований, предусмотренных законодательством. Это может быть:

  • нанесение налогоплательщику ущерба в результате стихийных бедствий;
  • угроза банкротства;
  • сезонный характер деятельности и др.

Отсрочка предоставляется на основании соответствующего заявления налогоплательщика.

Но согласно действующему законодательству РФ, положения о предоставлении отсрочки по уплате обязательств в бюджет на налоговых агентов не распространяются. Это объясняется тем, что последние перечисляют не собственные средства, а средства акционеров. Поэтому с учетом данных обстоятельств отложить дату уплаты НДФЛ с дивидендов невозможно.

Можно ли получить налоговый вычет с дивидендов

Налоговый вычет — это сумма, на которую может быть уменьшена база налогообложения при наличии на то законных оснований. На получение данной льготы в России имеют право граждане, которые уплачивают налог с доходов физических лиц по ставке 13 %.

Дивиденды, которые выплачиваются инвесторам, также облагаются подоходным налогом по основной ставке 13 %. Согласно законодательству, выполнение данного условия предполагает возможность получения налогового вычета. Но пунктом 3 ст. 210 НК РФ определено, что данная льгота не распространяется на доход, полученный в результате долевого участия в бизнесе компании. Следовательно, по отношению к дивидендам налоговый вычет не применяется

Можно ли возместить НДФЛ с дивидендов при покупке квартиры

Граждане РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13 %, имеют право оформить имущественный вычет при покупке квартиры. При этом им будет возвращено 13 % от стоимости жилой недвижимости, но не более 260 тыс. руб.

Но согласно налоговому законодательству, к НДФЛ с дивидендов имущественные вычеты не применяются. Следовательно, возместить суммы обязательств, уплаченных в бюджет при покупке жилой площади в данном случае невозможно.

Дивиденды, являясь одним из видов дохода физических лиц, подлежат обязательному налогообложению. Обязанности по удержанию и уплате сумм НДФЛ возлагаются на налогового агента, которым является компания-эмитент ценных бумаг. Но в некоторых случаях произвести уплату необходимо самому акционеру. При этом нужно учесть сроки, установленные для сдачи декларации и перечисления средств в бюджет. НДФЛ с дивидендов необходимо уплатить в полном объеме, т. к. налоговый вычет на него не распространяется.


Над статьёй работали
Автор: Елена Мотренко
Редактор: Ольга Полежаева

Налоговые вычеты (3 НДФЛ)

Граждане России имеют право получить деньги от государства путем возврата части уплаченных налогов.

В Центре юридического и налогового консультирования вам помогут оформить документы для получения налогового вычета.

Налоговый вычет: что это и как его получить?

Вы работаете и получаете официальную зарплату, 13% из нее (НДФЛ) перечисляются в казну. Это обязан делать ваш работодатель или, в некоторых случаях, вы сами. Часть денег от подоходного налога вы можете получить обратно с помощью налогового вычета.

Налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физического лица.

Вы получаете: 50 000 руб., НДФЛ: 7 471 (13%).

7 471 * 12 = 89 652 руб. – налог в казну за год

Вы можете вернуть налоги, если

Приобретали жилье
возврат до 260 000 руб. за покупку жилья и до 390 000 руб. за выплаченные % по ипотеке

Страховали жизнь
возврат до 15 600 руб. в год

Открывали инвестиционный счет (ИИС)
возврат до 52 000 руб. в год

Оплачивали обучение или лечение
возврат до 15 600 руб. в год (в случае обучения детей до 6500 руб. за каждого обучаемого ребенка в год)

Перечисляли деньги на благотворительность
сумма не ограничена, не более 25% от заработной платы в год

Делали взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)
возврат до 15 600 руб. в год

При получении дополнительного дохода

Что нужно для получения налогового вычета?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в ФНС.

Мы поможем вам сделать это: правильно, быстро, для получения максимального вычета.

Вы получите подробную консультацию, готовую декларацию, пакет необходимых документов, содействие в подаче в налоговую.

Время подготовки: от 1 часа до 24 часов

Вы можете заказать декларацию 3-НДФЛ на сайте, без визита к нам в офис и получить

  • в любом отделении Центра юридического и налогового консультирования в удобное для вас время
  • или на e-mail

Что нужно знать, прежде чем подавать декларацию о доходах за 2019 год

До окончания декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) остается все меньше времени. В этом году крайний день, когда можно отчитаться перед налоговой службой о доходах за 2019 г., с которых не был уплачен налог, приходится на 30 апреля. Внести платеж нужно до 15 июля. Правда, в связи с пандемией коронавируса и приостановкой до конца месяца приема граждан местными налоговыми инспекциями эти сроки могут быть сдвинуты. Решение об этом может быть принято правительством.

«В рамках текущей декларационной кампании срок представления физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ будет перенесен с 30 апреля на 30 июля», – говорится в ответах на часто задаваемые вопросы на сайте московской налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба (ФНС) на вопрос «Ведомостей» о переносе сроков не ответила. Пока же ведомство призывает налогоплательщиков перейти на «бесконтактное взаимодействие» – подавать декларации и документы на налоговые вычеты онлайн и таким же способом оплачивать налоги. Те, у кого нет личных кабинетов, смогут заплатить налог на сайте ФНС, введя данные банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин», говорится в ее сообщении.

В любом случае тем, кто недоплатил налог с доходов, подавать декларацию (форма 3-НДФЛ) рано или поздно придется.

Правительство продлило срок подачи налоговых деклараций для физлиц

Кто должен заявить о доходах

Согласно Налоговому кодексу (НК) налогом облагаются почти все доходы россиян-резидентов: заработная плата и другие виды вознаграждения за труд и службу, дивиденды и экономия на процентах, доходы от авторских прав, от сдачи в аренду или продажи недвижимости и иного имущества, ценных бумаг и т. д. Основные исключения – государственные пособия и выплаты в рамках программ социальной поддержки населения, пенсии и проч.

Ставка налога для большинства видов дохода – 13%, но к некоторым из них применяются иные ставки.

Ставки НДФЛ за 2019 год

13% – заработная плата, доходы от продажи имущества, дивиденды, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы иностранцев, работающих в России по патенту, или высококвалифицированных иностранных специалистов.
15% – дивиденд российских организаций в адрес налоговых нерезидентов РФ.
30% – прочие доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами.
35% – выигрыши и призы в рекламных кампаниях свыше 4000 руб., процентные доходы по вкладам (при превышении ключевой ставки на 5 п. п.), сумма экономии на процентах (разница между суммой процентов, исчисленной из 2/3 ключевой ставки, и фактической суммой процентов по договору для кредитов в рублях и 9% из фактической суммы процентов по договору для займов в валюте)​.
9% – процентный доход по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 г.

Чаще всего налог с доходов граждан рассчитывается и удерживается автоматически налоговыми агентами, которые являются источниками выплат: работодателями, банками, финансовыми и страховыми организациями и проч.

А вот доходы, полученные без участия налоговых агентов, гражданам приходится декларировать, чтобы рассчитать и уплатить положенный по кодексу налог. Чаще всего это требуется после продажи имущества и переуступки имущественных прав, получения в дар недвижимости, транспорта, ценных бумаг от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, выигрышей в казино или лотерею, а также при получении дохода за рубежом.

НК обязывает отчитываться перед налоговой службой о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, лиц, занимающихся частной практикой.

Особые случаи

Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог. Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. «Распространенное заблуждение – не подавать декларацию в таком случае», – говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Если покупатель выручил больше 250 000 руб. за машину и более 1 млн руб. за квартиру, продав их раньше предельного минимального срока владения (после которого налог не взимается), то подавать декларацию необходимо. Для автомобилей такой срок – три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2019 г., – пять лет. «В декларации надо отразить сумму полученного от продажи дохода и сумму расходов на приобретение имущества, приложив их документальное подтверждение», – резюмирует Голиков.

Часто граждане забывают уведомить налоговую службу о полученных подарках, напоминает партнер юридической группы «Яковлев и партнеры» Вероника Сальникова. Дары от близких родственников (супругов, родителей, детей, дедушек и бабушек, внуков, братьев и сестер) отражать в декларации 3-НДФЛ не надо. Подаренные дальними родственниками или компаниями недвижимость, машины, акции, доли и паи необходимо декларировать. Так же надо поступить при получении вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (авторские договоры, договоры подряда и т. п.) от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

Читать еще:  ОСАГО - Обязательное страхование автогражданской ответственности

Задекларировать нужно и некрупный выигрыш – свыше 4000 руб., но меньше 15 000 руб. за календарный год – в любой азартной игре. Если выигрыш больше, за призера это сделает букмекерская контора или тотализатор, а выигрыши меньше 4000 руб. налогом не облагаются. «13% будут взиматься с выигранной суммы за вычетом сделанной ставки», – говорит налоговый консультант «Дювернуа Лигал» Анна Орлова. А вот с призовых, полученных в рекламных кампаниях, придется отдать в бюджет 35%, напоминает она.

Подавать декларации нужно и блогерам, если они получают доход в соцсетях, например рекламируя товары или оказывая платные услуги. В начале 2020 г. Минфин разъяснил, что такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Также блогер вправе получить статус самозанятого, после чего платить налог с заработанных средств в специальном режиме по ставке 4% или 6%, подсказывает Голиков.

Как заплатить меньше

Физлица могут уменьшить сумму налогооблагаемого дохода и вернуть часть ранее уплаченного налога, воспользовавшись налоговыми вычетами.

Это могут быть, к примеру, имущественные вычеты для продавцов квартир (до 1 млн руб.), а также покупателей жилья (до 2 млн руб.), инвестиционные вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (до 400 000 руб. в год) или социальные вычеты на обучение, медицинские услуги, долгосрочное страхование жизни, пенсионные взносы (совокупно до 120 000 руб.), а также на благотворительность.

Для получения вычета и последующего возврата излишне уплаченного налога во многих случаях также нужно подавать декларацию о доходах за предшествующий год. Этого можно не делать, если вычет налогоплательщик хочет получать с согласия налоговой инспекции через работодателя.

Все вычеты предоставляются только лицам, имеющим доход, облагаемый по ставке 13%. Те, кто не получают таких доходов и не уплачивают НДФЛ или уплачивают его по иным ставкам, права на вычеты не имеют.

Для лиц, которые заполняют декларации только ради получения социальных, инвестиционных и иных вычетов, чтобы вернуть излишне уплаченный налог, крайний срок ее подачи в налоговую инспекцию не установлен. Сделать это можно в любой день в течение трех лет после окончания того года, когда возникло право на вычет.

Как меняются налоги для россиян в этом году

Что новенького

С налогового периода 2019 г. действуют несколько новаций в НДФЛ, которые могут снизить налоговую нагрузку, отмечает Сальникова. Их нужно учитывать сейчас при составлении декларации о доходах за 2019 г.

В прошлом году появились новые послабления для ипотечных заемщиков. Выплаты из госбюджета многодетным семьям для погашения ипотеки (сейчас 450 000 руб.) и доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул, полученный с 1 августа 2019 г., выведены из-под НДФЛ, и, следовательно, декларировать их не надо. «Без введения поправок в Налоговый кодекс экономия на процентах по кредиту в льготный период облагалась бы по ставке 35%», – говорит партнер Taxology Алексей Артюх.

Изменились и правила налогообложения при продаже недвижимости, ранее полученной в дар. В общем случае НДФЛ не облагаются подарки от близких родственников, в остальных случаях получатель должен заплатить 13% со стоимости дара. «Ранее НДФЛ необходимо было исчислять со всей стоимости объекта, а при его последующей продаже вновь уплачивать налог с возможностью применения налогового вычета в размере 1 млн руб.», – говорит старший юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» Мария Лоецкая. Теперь же владельцы «подарка» могут выбирать между этой схемой и новой. По ней выручка от продажи может быть уменьшена на сумму, с которой налог был уплачен в момент дарения, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта. Такие же правила применяются и в отношении унаследованной или приватизированной недвижимости. Эта новация распространяется на сделки, закрытые в 2019 г., добавляет Лоецкая.

Наконец, упрощено получение налоговых вычетов на покупку лекарств. Ранее вычет распространялся только на назначенные врачом препараты из утвержденного правительством специального перечня медуслуг. «Теперь единственное требование – лекарство должно быть выписано лечащим врачом», – говорит Голиков.

Как подать декларацию

Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную декларацию с подтверждающими доход и право на вычеты документами разрешается сдавать и по старинке: переслать по почте заказным письмо или отвезти лично или с курьером. Также с этого года физлица могут подавать документы в налоговую и получать их через МФЦ, если регион решил оказывать в них такую услугу. Это распространяется и на 3-НДФЛ, поясняет Голиков. Правда, в условиях пандемии с 30 марта МФЦ закрываются и налоговые инспекции прекращают прием граждан, так что воспользоваться их услугами напрямую не получится.

Что будет с нарушителями

Тех, кто не успеют в установленный срок подать декларацию о доходах, с которых не был уплачен положенный налог, ждет штраф. «Если налогоплательщик предоставит декларацию с просрочкой, но затем вовремя, до 15 июля, уплатит налог, штраф составит 1000 руб.», – говорит Голиков. При просрочке платежа штраф за неподачу декларации составит от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 руб. В этом случае также грозит штраф за неуплату или неполную уплату налога в размере от 20 до 40% от недоимки (при умышленном уклонении от уплаты налогов) плюс пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки (сейчас – 6%) за каждый день просрочки независимо от ее срока. «Но если физлицо совершило налоговое правонарушение впервые или есть какие-либо смягчающие обстоятельства, то штраф может быть снижен минимум в два раза», – говорит партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Размер штрафа должен быть уменьшен минимум в два раза и при просрочке подачи декларации по уважительным причинам, например в случае тяжелого состояния здоровья, утверждает Орлова: «Для этого нужно обратиться в инспекцию и заявить в письменном виде возражения (ходатайства) с указанием уважительных причин». Относится ли заражение коронавирусом налогоплательщика или члена его семьи к таким обстоятельствам, ФНС не разъясняет.

НДФЛ с дивидендов

12118-dividend.jpg

Похожие публикации

В числе учредителей или акционеров любой компании могут состоять физические лица. С 1 января 2015 года ставка НДФЛ на доход от долевого участия резидентов сравнялась с «зарплатной» ставкой.

Дивиденды, полученные физлицами, теперь облагаются следующим образом:

Ставка НДФЛ (ст.224 НК РФ)

Рассмотрим более подробно, как на дивидендный доход начислить налог, и каким образом это следует отразить в отчете 2-НДФЛ.

Облагаются ли дивиденды НДФЛ?

Получение прибыли – цель работы любого предприятия. По итогам года, если результатом работы после уплаты налогов стала прибыль, общим собранием может быть решено распределить ее часть между участниками или акционерами согласно их долям. Это и есть дивиденды, или доход от долевого участия.

Дивиденды могут получать не только юрлица, но и граждане. Полученные доходы организаций облагаются налогом на прибыль, а НДФЛ с дивидендов платится с дохода физлиц (пп.1 п.1 ст. 208 НК РФ). Это должен сделать не сам участник, или акционер, а налоговый агент, то есть организация, которая выплачивает дивиденды (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Налог на доходы для резидентов (физлиц, пребывающих на территории России не менее 183 дней в году) до 2015 года начислялся по ставке 9%, а с 2015 она выросла до 13%. Если компания сейчас, в 2019 году, выплачивает дивиденды за прошлые периоды (2014 и более ранние годы), облагать доход физлиц придется все равно по ставке 13 %. При начислении налога берется ставка, которая действует на дату получения дохода, а по дивидендам именно день их выплаты считается такой датой (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ).

Для нерезидентов ставка налога не изменялась и равна 15 %. Нужно учесть, что в течение налогового периода статус физлица может измениться: нерезидент может стать резидентом и наоборот. Налоговый агент должен определять статус физлица на каждую дату выплаты ему дохода, а по окончании года установить окончательный налоговый статус лица и применить соответствующую налоговую ставку. Если статус стал другим, то производится пересчет налога по доходам, полученным с начала налогового периода (письмо Минфина РФ от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444).

По НДФЛ с дивидендов налоговую базу придется определять раздельно с другими доходами, подпадающими под ту же ставку (п.2 ст. 210 НК РФ). Это означает, что если дивиденды начислены физлицу, являющемуся сотрудником организации, то облагать налогом зарплату и дивиденды следует отдельно друг от друга, несмотря на одинаковую ставку 13%. При начислении налога на дивиденды не берутся в расчет налоговые вычеты, перечисленные Налоговым кодексом, то есть облагается полностью вся сумма дохода (п.3 ст. 210 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с дивидендов

Статья 226 НК РФ с 2016 года действует в новой редакции. Теперь при безналичном расчете платежку на уплату в бюджет НДФЛ с дивидендов нужно отправить не позднее следующего дня после перечисления дохода на личный счет физлица (либо на счета третьих лиц, если он распорядится таким образом). При выплате дохода наличными, налог следует перечислить не позже чем на следующий день после выплаты дивидендов физлицу через кассу (п.1 ст. 223; п. 6 ст. 226 НК РФ). Ранее НДФЛ требовалось перечислять в день выплаты дохода.

НДФЛ с дивидендов организация должна уплатить в бюджет по месту своей налоговой регистрации. В случае если уплачивается налог, начисленный на дивиденды нескольких акционеров или участников, то перечислить его можно одним платежным поручением. Достаточно иметь подтверждающие документы в виде ведомостей, реестров и т.п., по которым можно определить каждого получателя дохода (письмо Минфина РФ от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).

Как отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ?

По всем доходам физлиц, примененным налоговым вычетам, исчисленному, перечисленному и удержанному налогу налоговый агент ежегодно отчитывается перед ИФНС в справке по форме 2-НДФЛ. В ней также показывают и дивиденды, которые были выплачены в течение отчетного года (код вида дохода – 1010), независимо от того, за какой период они были начислены. То есть, дивиденды, начисленные за прошлый год, но перечисленные в 2019 году, нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2019 год.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566) предусматривает, что если физлицо получало от налогового агента доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то заполнять разделы 1, 2 и 3 справки, а также приложение, нужно для каждой из ставок. Уменьшить налоговую базу по дивидендам на сумму налоговых вычетов нельзя, значит, дивиденды в справке 2-НДФЛ нужно показать только в доходах в разделе 2 и в приложении в общих суммах дохода и налога, а раздел 3 по вычетам не заполняется.

Дивиденды, начисленные организацией своему сотруднику-резиденту, будут облагаться по той же ставке, что и его заработная плата – 13%. Как в этом случае правильно заполнить справку о доходах?

Этот вопрос ФНС рассмотрела в своем письме от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4272, разъяснив, что не надо заполнять отдельную справку 2-НДФЛ, если имела место выплата дивидендов, облагаемых налогом по «зарплатной» ставке. Они отражаются совместно с другими доходами физлица, облагаемыми по той же ставке. Это значит, что один отчет 2-НДФЛ будет содержать сведения и о зарплате сотрудника, и о полученных им дивидендах.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector