Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
9 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Зачет аванса чек ккм

Зачет аванса чек ккм

Дата публикации 14.05.2019

Использован релиз 1.6.16

Признак способа расчета принимает следующие значения:

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100)
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл)
  • Аванс (Аванс)
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (БезОп)
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)

Если к программе 1С:УНФ подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1.0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек. Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ. Важно отметить, что в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ФФД версии 1.0 не должен будет применяться с 1 января 2019 года.

В 1С:УНФ чек может быть пробит из следующих документов:

  • Чек ККМ,
  • Расходная накладная,
  • Приходная накладная,
  • Поступление в кассу,
  • Расход из кассы,
  • Поступление на счет,
  • Расход со счета,
  • Операция по платежным картам.

В программе предусмотрен прием частичных оплат с помощью документов Поступление в кассу, Поступление на счет и Операции по платежным картам. При поступлении оплаты (полной или частичной) можно напечатать чек прямо из этих документов.

Рассмотрим различные сценарии оплаты товара:

  • Прием аванса и предоплаты от покупателя;
  • Зачет аванса или предоплаты при передаче товаров покупателю;
  • Частичная/полная оплата товара при передаче покупателю.

Согласно п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ при выдаче, зачете и возврате авансов онлайн-кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

Прием аванса и предоплаты от покупателя

Прием аванса

В случае, когда покупатель вносит предварительный платеж за товар, но еще не известно, какие именно товарные позиции будут отгружены пробивается чек с признаком «Аванс».

Эта ситуация часто встречается в оптовой торговле, когда поставщик требует от покупателя поддержания кредита определенного размера, в пределах которого будут производиться отгрузки мелкими партиями.

Чек на аванс может быть пробит из документа Поступление в кассу (Деньги — Банк и Касса). Для этого нужно создать документ с операцией От покупателя и ввести полученную сумму.

Система автоматически определит признак способа расчета — «предоплата» если не заполнено поле Заказ/Документ к зачету.

По команде Напечатать чек будет сформирован фискальный чек на прием аванса.

Поступление аванса при оплате банковской картой или онлайн-оплате можно оформить с помощью документа Операции по платежным картам (Деньги — Эквайринг).

После выполнения команды Оплатить картой становится доступной команда Пробить чек, с помощью которой можно пробить чек на полученный аванс.

Оформить возврат аванса можно с помощью документа Расход из кассы с операцией Покупателю (возврат) или Операция по платежным картам с операцией Возврат оплаты на карту (покупателю).

Прием предоплаты

В случае, если в момент приема денег уже известно, какие товары будут переданы покупателю позднее, в чеке должен быть указан признак способа расчета — Предоплата.

В этом случае необходимо сначала оформить документ Заказ покупателя или Счет на оплату, и на основании этого документа создать Поступление в кассу или указать документ-основание в таблице Разнесение оплаты (поле Заказ/Документ к зачету).

Система автоматически установит нужный признак способа расчета:

  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл) – если покупка оплачена частично;
  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100) – если внесена полная сумма оплаты.

В остальном оформление чека происходит аналогично приему аванса.

На основании документа Заказ покупателя по команде Оплата картой можно создать документ Операция по платежным картам и зафиксировать факт получения предоплаты с помощью платежной карты.

Зачет аванса при передаче товаров покупателю

Зачесть аванс, принятый ранее, можно вручную, с помощью помощника и автоматически.

Для ручного зачета аванса необходимо создать документ Расходная накладная и на вкладке Оплата выбрать соответствующий документ расчета — Поступление в кассу или Операция по платежным картам.

Порядок автоматического разнесения оплат и разнесение с помощью помощника описаны в статье.

После зачета аванса из документа Расходная накладная необходимо напечатать чек. Для этого нужно перейти в меню Еще расходной накладной и выполнить команду Напечатать чек.

Список документов, не закрытых отгрузками или закрытых частично, можно просмотреть с помощью отчета Расчеты с покупателями. Отчет размещен в разделе Деньги и Продажи.

Частичная/полная оплата товара после его передачи покупателю

Передача товаров покупателю регистрируется с помощью документа Расходная накладная.

Если передача товаров отражена документом Расходная накладная, то из него необходимо напечатать чек.

Признак способа расчета в этом случае будет зависеть от зачета предоплаты в документе Расходная накладная:

  • если на вкладке Оплата указана ранее внесенная предоплата, будет установлен признак способа расчета Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл).
  • если вкладка Оплата не заполнена будет установлен «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит» (БезОп).

Для печати чека из Расходной накладной нужно перейти в меню Еще и выполнить команду Напечатать чек.

Если после передачи товаров покупателю производится оплата за товары, необходимо на основании документа Реализация товаров создать Поступление в кассу или документ Операция по платежным картам и зарегистрировать сумму, полученную от покупателя.

Важно отметить, что в данном случае также требуется распечатать чек из документа поступления денег. В результате сформируется чек с признаком способа расчета Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Авансы/Зачет авансов в 1С:Бухгалтерия 8

На момент написания этой инструкции, данных относительно 1С:Бухгалтерия на сайте ИТС нет. Поэтому разберем порядок действий на демо-базе. В качестве примера будем использовать:

Бухгалтерия предприятия 3.0.72.66 Проф

Данная инструкция актуальна на 11.09.2019.

Немного теории

Процесс пробития Авансовых поступлений можно разбить на два основных этапа:

  • аванс;
  • зачет Аванса.

Для каждого из этапов создается отдельный документ в 1С. И, впоследствии, пробивается чек.

Поступление наличных (ПКО), Операция по платежной карте (эквайринг), Поступление на расчетный счет;

Реализация товаров, Реализация услуг.

Пошаговая инструкция. Аванс

1) Для отражения Аванса в 1С создаем один из документов:

  • «Поступление наличных»;
  • «Поступление по платежной карте»;
  • «Поступление на расчетный счет»;

2) После заполнения всех реквизитов нажмите на кнопку в верхней части документа;

Рисунок 1 — Заполнение документа «Поступление наличных



3) Если у документа поступления ДС не было документа-основания, то в предпросмотре чека «Признак способа расчета» и «НДС» принимают верные значения автоматически;

Рисунок 2 — Предпросмотр чека, сравнение реквизитов, пробитие чека на ККТ

4) Для пробития чека нажимаем соответствующую кнопку ;

5) На чеке виден признак способа расчета – «Аванс». В зависимости от документа, из которого был пробит чек – подставляется тип оплаты: Наличные/безналичные

Рисунок 3 — Пример чека на «Аванс»


Пошаговая инструкция. Зачёт аванса

2) Заполняем в документе все реквизиты формы и нажимаем на «Расчеты»;

Рисунок 4 — Заполнение документа «Реализация товаров»

3) Выбираем «Способ зачета аванса» «По документу», нажимаем кнопку «Добавить»;


Рисунок 5 — Выбор способа зачета авансов

4) Выделяем нужный документ расчета и жмем «Выбрать»;


Рисунок 6 — Выбор документа расчета (аванс)

5) Если поступление аванса было отражено одним документом, жмем «Ок»;

Если же было несколько авансовых документов, то добавляем оставшиеся документы с помощью кнопки «Добавить»;

Рисунок 7 — Выбор дополнительных документов расчета (если их несколько)

6) После этого попадаем на главную форму документа и жмем ;

Рисунок 8 — Общий вид документа «Реализация товаров»

7) Открывается предпросмотр чека. Обратите внимание, ставка НДС, признак способа расчета и «Оплачено ранее» заполнились автоматически. Менять их не нужно. Нажимаем ;

Рисунок 9 — Предпросмотр чека на «Зачет аванса»

8) В отличии от чека на Аванс, на данном чеке отсутствует тип оплаты: Наличные/безналичные, так как этот тег был напечатан ранее.

Также, вместо признака способа расчета «Аванс» был напечатан «Полный расчет», с расшифровкой «Предварительная оплата (Аванс)»;

Рисунок 10 — Пример чека на «Зачет аванса»

9) Если оба чека были пробиты в рамках одной смены, то при закрытии кассовой смены данные с двух чеков попадают в z-отчет.

Так как в примере от плательщика было получено 100 рублей, но был использован признак способа расчета «Аванс», то на z-отчете эта сумма отразится в две строки:

  • наличные;
  • предварительная оплата (аванс).

Рисунок 11 — Z-отчет с разбивкой прихода

По закону так и должно быть. В выручку и в сменный итог прихода данная сумма попадает лишь один раз, никаких задвоений не наблюдается.

Рисунок 12- Продолжение Z-отчета с данными о выручке в рамках текущей смены

Инструкцию подготовил Специалист по сопровождению программных продуктов 1С «ИнфоСофт» Павел

Предоплата и аванс: как пробивать чеки

Если покупатель получил товар или услугу не в момент оплаты, это значит, что ранее он внес предоплату или аванс. А продавец фиксирует на онлайн-кассе оба факта. Он пробивает отдельные чеки и на вручение товара (услуги), и на оплату. Рассмотрим некоторые нюансы.

С 1 июля 2019 года те, кто обязан использовать онлайн-кассы, должны пробивать чеки на зачет и возврат авансов и предоплат на ККТ. Федеральный закон от 3 июля 2019 года № 290-ФЗ отнес к расчетам также операции по зачету авансов или возврату предоплаты покупателям. А есть ли разница между авансом и предоплатой?

Чем отличается аванс от предоплаты

Разница между авансом и предоплатой заключается в возможности определить, под что именно покупатель заплатил деньги продавцу. Этот нюанс влияет на выбор реквизита кассового чека «признак способа расчета».

Если возможно подсчитать количество товаров (или услуг), за которые деньги уплачены, то это предоплата. Например, клиент заранее оплатил 5 посещений тренажерного зала или бассейна. Каждое посещение привязано к дате и времени и имеют фиксированную стоимость. Значит, это внесена предоплата.

Бывают ситуации, когда невозможно четко определить, за что именно получены деньги. Например, покупатель заключил с магазином договор на покупку кухонной мебели с встроенной техникой, с доставкой и сборкой. По договору он оплатил 50% от стоимости всего заказа. За что именно – не ясно. Значит, внесен аванс.

При оформлении чека на аванс или предоплату нужно указать «признак способа расчета». Вариантов несколько (см. приложение № 2 к приказу ФНС РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@).

Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг, то это предоплата. При предоплате 100% в чеке проставляем «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета». Если предоплата частичная, то пробиваем «Частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги».

Если при оплате невозможно определить перечень подлежащих передаче товаров, работ или услуг, значит, внесен аванс. В чеке проставляем «Частичная или полная предоплата товаров или услуг».

Зачет аванса и предоплаты по онлайн-кассе

Когда покупатель получил то, за что заранее заплатил, продавец выбивает второй чек. В нем тоже используется реквизит «признак способа расчета».

Читать еще:  Неполучение постановления о штрафе освобождает от ответственности за его неуплату

При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». Если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, будут проблемы с проведением доплаты другими способами. При оформлении чека внесенная предоплата списывается под состоявшуюся отгрузку.

Далее в чеке указывается, что оплата прошла зачетом аванса (предоплаты), а не наличными или безналичными.

Авансы и предоплаты в интернет-торговле

При торговле через интернет существует проблема с передачей пробитых чеков покупателю. Но никаких исключений нет, работа с онлайн-кассой ведется в обычном порядке. Вручать чеки покупателю надо тоже дважды.

Чек на предоплату отправляют клиенту в электронном виде, если есть контактные данные покупателя, или вкладывают в посылку с товаром бумажный чек, если данных нет.

А чек ККТ при зачете аванса (предоплаты) продавцы вправе направлять покупателям только в электронной форме, без выдачи бумажных.

Как с июля 2019 года формировать кассовые чеки на предоплату и на зачет аванса

С 1 июля 2019 года продавцы, принимающие авансы за товары, работы или услуги, в общем случае должны формировать два чека ККТ. Первый — на получение предоплаты. Второй — на ее зачет, то есть на отгрузку. В связи с этим возникают вопросы о том, как правильно оформить чеки при интернет-эквайринге, в случае доставки товара курьером и при продаже абонементов на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий. Официальных разъяснений на эту тему пока нет. Мы составили собственное мнение, основанное на законе и на сложившейся практике.

Что изменилось в законе о ККТ с июля 2019 года

Еще летом 2018 года в статью 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) были внесены поправки. Законодатели расширили понятие «расчеты» и добавили в него, в числе прочего, «зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов». При этом сохранилось требование о том, что контрольно-кассовая техника применяется при расчетах (п. 1 ст. 1.2 Закона о ККТ). Таким образом, продавцов обязали использовать ККТ не только при получении аванса, но и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет данного аванса.

Однако до 30 июня 2019 года включительно действовало освобождение, предусмотренное частью 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. Эта норма позволяла не пробивать чеки при зачете предоплаты. Начиная с июля 2019 года, освобождение утратило силу, и теперь продавцам нужно использовать ККТ дважды: при получении аванса и при отгрузке товара в счет этого аванса.

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы

Реквизиты чеков на аванс и на зачет предоплаты

При оформлении чеков на получение и на зачет предварительной оплаты важно правильно заполнить реквизит «Признак способа расчета». Согласно таблице 28, приведенной в приложении № 2 к приказу ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (далее — приказ № ММВ-7-20/229@), этот реквизит может, в частности, принимать следующие значения:

  • «ПРЕДОПЛАТА 100 %» — при полной предоплате до момента передачи предмета расчета (то есть товара, работы или услуги);
  • «ПРЕДОПЛАТА» — при частичной предоплате до момента передачи предмета расчета;
  • «АВАНС» — при предоплате, когда невозможно заранее определить перечень товаров, работ или услуг;
  • «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» — при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.
  • в момент поступления предоплаты (аванса) продавец формирует чек с одним из трех признаков способа расчета: «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС».
  • при отгрузке товара (работы, услуги) продавец формирует чек с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Правда, включать данный признак в печатную форму кассового чека, выдаваемого при отгрузке, не обязательно (примечание 16 к таблице 20, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

В реквизите «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» следует поставить значение «ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» (примечание 1 к таблице 19, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

Полный комплект для онлайн‑ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Рассмотрим нюансы оформления чеков в разных ситуациях.

Клиент переводит деньги на расчетный счет продавца

Если клиент перечисляет деньги на расчетный счет продавца, то необходимая сумма зачисляется не сразу, а спустя некоторое время.При внесении предоплаты может возникнуть вопрос: когда нужно оформить чек на аванс — в момент, когда аванс переведен, или при поступлении его на счет поставщика?

Ответ содержится в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона о ККТ. В нем говорится, что при безналичных расчетах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов (но не позднее момента передачи товара). На практике это происходит так. Продавец узнает о поступлении предоплаты из банковской выписки, а она доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счет. Значит, поставщик идентифицирует клиента и его заказ на следующий день после получения предоплаты. Именно в этот момент он может сформировать кассовый чек, и требования закона при этом не нарушаются.

А как быть, если товар передан клиенту на следующий день после внесения аванса? Нужно ли пробивать два кассовых чека: один — на предоплату, а второй — на отгрузку? На наш взгляд, не нужно. Ведь, как говорилось выше, при безналичных расчетах деньги обычно отражаются в банковской выписке поставщика на другой день после внесения их покупателем. В итоге оба чека — и на аванс и на отгрузку — приходится пробивать в один день. Логично предположить, что продавец вправе ограничиться одним чеком и оформить его так, как если бы покупатель рассчитался в момент отгрузки.

Продавец передает товар курьерской службе для доставки покупателю

Сейчас очень популярен способ торговли, при котором клиент переводит аванс продавцу, после чего товар покупателю доставляет сторонняя курьерская служба. Чек на предоплату, очевидно, формирует поставщик. В отношении чека на отгрузку возникают сомнения: кто обязан его пробить — продавец или курьер?

Строго говоря, оформление кассового чека на передачу товара — это обязанность курьерской службы. Обоснованием является пункт 1 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что контрольно-кассовую технику применяет то лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем. Поскольку передача заказа в зачет предоплаты — это расчеты, и ими занимается курьер, то он и должен пробить кассовый чек.

Но в жизни такой вариант встречается крайне редко. Чаще всего кассовый чек формирует продавец в момент передачи товара курьеру. Далее чек либо направляют клиенту по электронной почте, либо передают в бумажном виде через курьера вместе с заказом. Несмотря на то, что такой подход не вполне корректен, проблем с налоговиками, как правило, не возникает.

Клиент покупает абонемент на неограниченное количество посещений спортзала (галереи, музея и т.д.)

Многие организации предлагают клиентам купить абонемент, дающий право на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий: занятий фитнесом, походов в музей и проч. При оплате такого абонемента продавец формирует чек ККТ на аванс.

Потом, каждый раз, когда клиент использует абонемент, поставщик должен оформлять чеки на зачет аванса. Но тут возникают трудности, так как рассчитать стоимость одного посещения заранее невозможно. Действительно, человек, заплативший за абонемент, например, 10 000 руб., может воспользоваться им 5 раз, а может — 50 раз. В первом случае цена одного посещения составит 2 000 руб.(10 000 руб. / 5), во втором — 200 руб.(10 000 руб. / 50).
К сожалению, полной ясности по вопросу о том, как в такой ситуации правильно оформить кассовый чек, в настоящий момент нет. С нашей точки зрения, эту ситуацию можно рассматривать так, будто продавец реализует не услуги, а право ими воспользоваться. Тогда кассовый чек на отгрузку можно сформировать сразу после вручения абонемента владельцу.

Чек на аванс, зачет и возврат аванса: нюансы и правила

Чеки на аванс: изменения в 54-ФЗ

Надпись “аванс” в фискальном документе была задуман, чтобы оформлять сделки, при которых клиент оплачивает товар или услугу заранее, а получает — немного позже.

Таким образом, после июля 2019 году при получении денег заранее чек надо выдавать как минимум дважды:

в момент передачи денег (при каждой передачи денег, если траншей было несколько);

при выдаче товара (после полного оказания услуги).

В первом случае — пример чека на аванс, во втором — чек на зачет аванса.

Однако 54-ФЗ предполагает сразу несколько признаков способа расчета с похожими функциями:

На онлайн-кассе предоплата 100% — обозначается как “1”, предоплата — “2” и аванс — “3”.

Подробности, в каких случаях необходимо писать в чеке “аванс”, а в каких — “предоплату”, разберем ниже.

Чеки на аванс и предоплату: в чем разница

С каким признаком способа расчета выдавать чек, зависит от ситуации.

Например, если организация и покупатель точно знает, за какой товар и услугу перечисляются средства, то лучше оформить предоплату.

Если товар еще не до конца выбран, услуга не сформирована, необходимо выбрать на кассовом аппарате команду с признаком расчета аванс.

Более подробно об этом — в таблице ниже.

Таблица 1. Разница между кассовым чеком на аванс и чеком на предоплату

В каких случаях формируется

Полная оплата за товар и услугу, при этом товар передается покупателю (услуга оказывается) не в момент расчета, а позже.

И покупатель, и продавец четко могут определить товар и услугу (то есть конкретная модель товара или конкретная услуга с определенной ценой в прайсе). Цена на товар и услугу не измениться.

Частичная предоплата до выдачи товара или оказания услуги.

Покупатель и продавец могут четко назвать товар или услугу (конкретная модель товара, услуга). Цена на товар и услугу не меняется.

Передача денег до получения товара и услуги.

В момент этого расчета точно нельзя определить модель товара или перечень услуг. Цена может измениться.

Образец чека на аванс: реквизиты

На фотографии выше изображен классический чек на аванс, который по реквизитам практически не отличается от чека стандартной продажи.

Главная разница — указание вместо товара — АВАНС. Признак предмета расчета (товар, услуга, работа — в чеке не указывается).

Стандартные реквизиты, обязательно присутствующие в чеке независимо от признака способа расчета:

сумма (без и с НДС);

форма оплаты (безналичный и наличный расчет) и т.д.

Полный перечень реквизитов фискальных документов, в том числе в чеках на аванс, указан в Приложении 2 Приказа от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. >>

Случаи, когда чек на аванс используется, а когда — нет

Чтобы разобраться в особенностях выдачи авансовых чеков, опишем две стандартные ситуации.

Мебельный салон продал покупателю стол и четыре стула с бесплатной доставкой. Получил деньги за товар утром, доставка будет вечером. Какой признак способа расчета ставить?

Если понятно, за что именно платит покупатель (стол и четыре стула), то речь о предоплате, а не авансе. И в этой ситуации речь не о “полном расчете”, так как клиент платит до того, как ему передали мебель (доставка вечером).

Читать еще:  Как составить претензию к туроператору на возврат денежных средств

В общем, только один вариант — предоплата.

Мебельный салон делает кухни на заказ. В стоимость 100000 рублей входит сама кухонная мебель, плюс доставка и установка. Покупатель платит 50% в момент подписания договора. Остальные 50% — после установки в доме. Первый чек нужен на аванс или на предоплату?

Так как в момент подписания договора вы не собираетесь прописывать в чеке, за что он (за саму мебель или же за мебель и доставку), надо пробивать чек на аванс.

После установки кухни необходимо его закрыть — пробить на ККТ документ на зачет аванса. Деньги, которые заплатит покупатель после установки (50%), отразить на кассе как полный расчет.

Нужен ли чек на аванс интернет-магазину?

Чек обязательно нужен, если клиент заплатил за товар. Если товар будет передан не в момент оплаты, то чека будет два: один электронный, второй — бумажный или электронный на зачет операции.

Однако, вероятно, при покупке в интернет-магазине речь будет идти о предоплате, а не об авансе. Ведь продавец четко знает, за что заплатил покупатель (модель, услуга).

Однако если модель товара неизвестна, то необходимо отправить электронный чек об авансе.

Другие вопросы по предварительной оплате (авансе) в чеке

В каких случаях надо делать один чек на все авансы

Компании и ИП, принимающие большое количество авансов, могут не справиться с потоком кассовых чеков на зачет аванса, которые им нужно по закону выбить. Представьте, сколько времени нужно кондуктору, чтобы в конце поездки подсчитать все чеки на аванс и выдать чек, засчитывающий оплату?

Для некоторых компаний есть послабления — им можно выбить один общий чек зачета аванса за расчетный период, в котором объединить все кассовые чеки на зачет аванса.
К сожалению, в список не входят организации сферы торговли.

Разрешено формировать один (итоговый) чек, засчитывающий аванс:

организаторам культурно-массовых мероприятий;

перевозчикам различных типов;

компаниям, оказывающим услуги связи;

организациям сферы электронных услуг (из ст. 174.2 НК РФ);

управляющим компаниям и коммунальщикам (сфера ЖКХ);

частным охранным предприятиям и организациям области систем безопасности;

компаниям из образовательной сферы.

На формирование чека на зачет аванса у организаций из этого списка есть 10 дней после оказания услуги.

Что ставить в названии товара (услуги), если нельзя точно определить модель (перечень услуг)?

Рекомендуем писать в чеке ККТ “аванс” в названии товара (услуги). Аналогично указать признак способа расчета-.

В чеке на зачет аванса прописать название товара (услуги) конкретно.

Покупка шкафа-купе в мебельном салоне. Комплектацию согласовали, но по просьбе покупателя будем договариваться с поставщиком на скидку на комплектующие. Цена может быть ниже в итоге. Какой признак расчета должен быть в чеке — аванс или предоплата?

Застрахуйтесь от потенциальных проблем и укажите, что получили аванс от клиента. Однако в договоре напишите, что клиент дает вам деньги заранее и что итоговая стоимость может измениться.

Можно ли отменить выбитый чек на аванс? Клиент передумал и забрал деньги через час после формирования чека. Товар не получал.

Аннулировать чек на аванс (в том числе ошибочный) нужно с помощью возврата. Необходимо пробить возвратный чек (особая команда на онлайн-кассе), а в признаке расчета указать, что это возврат аванса.

Как указывать сумму в чеке на аванс, если компании платит иностранный клиент (расчет в долларах)?

По 54-ФЗ необходимо в чеке указывать цену товара только в рублях, то есть в момент расчета вам придется перевести доллары в рубли (курс Центробанка или банка, в котором вы держите счет).

Можно указать стоимость товара (услуги) в долларах только в виде дополнительного реквизита (в свободном поле).

Туристическое агентство при получении оплаты за путевку обязано оформлять документ с каким признаком способа расчета? Время закрытия авансового чека: в день отъезда или в последний день отдыха туриста?

Так как в момент оплаты турист и агент знают, какая будет поездка (билеты, отель и т.д.), то необходимо пробить чек на предоплату. Рекомендуем не выбирать реквизит “предоплата 100%”, а делать обычную предоплату, так как до поездки идеи туриста могут измениться, и платеж увеличится. Разрешено делать несколько чеков на предоплату (обычную).

Выдать общий, единственный чек с зачетом всех предоплат следует в последний день отдыха туриста.

54-ФЗ: эксперт ФНС ответил на вопросы налогоплательщиков


На вебинаре компании Такском, на повестке дня которого была проходящая в России контрольно-кассовая реформа, начальник отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин ответил на вопросы налогоплательщиков. Представляем ответы на самые актуальные и сложные из них.

ИП на патенте поставил и зарегистрировал кассу до 1 июля 2019 года. С этого времени он начал использовать онлайн-ККТ, но недавно обнаружил, что в чеках неправильно отображалась система налогообложения (вместо ПСН указывалась УСН-доходы) по независящим от него причинам (из-за недоработок на стороне разработчика системы). Сейчас ситуация исправлена. Какими штрафными санкциями это грозит? Что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Нужно ли пробивать чеки заново с правильной системой налогообложения?

Согласно пункту 4 статьи 4.3 54-ФЗ, есть чек коррекции, который предназначен специально для того, чтобы исправить ошибку. Лицо, добровольно исправившее ошибку, освобождается от привлечения к административной ответственности, если сообщило об этом до того, как об этом узнали налоговые органы. Поэтому формируйте чек коррекции на такие расчеты. Также дополнительно через личный кабинет налогоплательщика сообщите в ФНС о произошедшем. Санкции к вам применяться не будут.

Я как индивидуальный предприниматель без работников сдаю в аренду нежилое помещение. Большинство трактует аренду как услугу и ссылается на неприменение ККТ до 2021 года. Однако другие считают, что аренду услугой называть нельзя, так как это отношения по передаче чего-либо во временное пользование: арендатор платит за пользование, а не за услугу, а услуги — это работы, выполняемые по заказу. Так что такое аренда?

Согласно Налоговому кодексу, статье 38, пункту 5, услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются в процессе осуществления такой деятельности. 54-ФЗ также оперирует терминами товары, работы, услуги. Аренда — это услуга по передаче в пользование имущества. Поэтому вы имеете все права на отсрочку.

Неспециализированные организации, не относящиеся к управляющим компаниям и сфере ЖКХ, оказывающие по ГПД услуги, например, по вывозу мусора, могут также применять льготу по формированию одного чека по итогу месяца? Второй вопрос: по запросу физлица ему надо выдавать чек, так как это сделать, если организация формирует единый чек по всем пользователям?

Единый кассовый чек для организаций ЖКХ формируется на ранее выданные авансы, то есть только по зачетам авансов. Вы все равно формируете каждый раз чек при поступлении денег от клиента, просто зачитываете вы их единым чеком. Единый чек формируется именно на зачет авансов, а не на все поступившие авансы. В вашем случае касса не нужна: вы организация, осуществляющая деятельность с другими организациями. По безналичной оплате касса не требуется.

Обязан ли индивидуальный предприниматель без наемных работников при оказании услуг по пассажирским перевозкам за наличный расчет применять ККТ?

Нет, не обязан. Для ИП без наемных работников, оказывающим услуги, предусмотрена отсрочка до 2021 года. При этом форма оплаты не важна.

Существует ли утвержденный перечень продукции собственного производства?

Нет, такого перечня не существует. Если какой-то продукт изготовлен вами лично — то это и есть собственное производство.

Работодатель производит удержание из зарплаты сотрудников за трудовую книжку. Выдавать ли чек?

Нет, не нужно. Это не составляет природу расчета.

МФК получены разъяснения от ФНС: «Если по условиям договора между клиентом и микрофинансовой организацией проценты и иные вознаграждения по займам не отделены от непосредственно суммы займа, то применение контрольно-кассовой техники не требуется». Что понимается под формулировкой? Клиент присылает платеж общей суммой, в которую входят и проценты, и пени.

Если вы для себя понимаете, где основной долг, а где процент, и в договоре это четко прописано, то это отделимые друг от друга суммы, и на них применяется касса. И тогда, если клиент погасил долг одним платежом, здесь четко понятно, что есть долг, а есть пени, штрафы и проценты. Все зависит от договора — обязан ли клиент отдельно оплачивать долг, отдельно штрафы, отдельно проценты. Если вдруг договор заключен непонятно, то тогда действительно это неотделимые суммы.

10 июля пришла оплата через банк, организация отбила чек как аванс, а 12 июля человек подал показания счетчика, и оказалось, что абонент должник. Изменился признак способа расчета. Необходим ли исправительный чек, либо чеком на зачет аванса ситуацию можно исправить?

Чек коррекции не нужен, а вот чек на зачет аванса ситуацию исправит. Аванс в понимании форматов фискальных документов может быть как за оказанную услугу, так и за услугу, которая будет оказана в будущем.

Если после отбития чека на зачет аванса выясняется, что изменились данные — количество и стоимость услуг — необходим ли исправительный чек?

Да, чек коррекции необходим.

Можно ли в одном чеке указать всех абонентов, которые оплатили услугу?

Нельзя. Можно указать разные услуги в одном чеке, если оплатил один абонент, но нельзя указать в одном чеке разных абонентов.

Поступает оплата из банка от просто физических лиц и физических лиц, которые платят за юридических лиц. Чек на зачет аванса должен быть за всех физлиц, включая тех, кто платит за юрлица?

Да. Это необходимо, поскольку, если физлицо платит за юрлицо, то ФНС трактует это как расчет между физлицом и организацией.

По договору с российским юридическим лицом агентство выписывает авиабилеты иностранных авиакомпаний. Касса зарегистрирована в налоговой с признаком «Агент». При пробитии чека указывается тег 1222, признак агента по предмету расчета — это правильно?

Да, признак «Агент» — это правильно.

Надо ли в теге 1226 указать ИНН представительства иностранной авиакомпании? Что указывать в теге 1226, если у иностранной компании нет представительства в России?

Да, ИНН указывать нужно. Если представительства в России нет, тогда ничего не указывать. ФНС будет при контрольной деятельности ориентироваться на название иностранной организации.

Нужно ли применять ККТ организацией при возврате беспроцентного займа учредителю — физическому лицу? Займ выдавался без указания цели.

Займы по 54-ФЗ должны быть связаны с оплатой товаров, работ и услуг. Другие займы (для иных целей) не попадают под действие закона, а значит, не требуют применения ККТ.

Если подотчетному лицу не дали чек, либо выдали его без указания наименования нашей фирмы и ИНН, должна ли организация пробивать чек на расход, и в какой момент?

Во-первых, возврат и выдача денег подотчетному лицу — это не расчет. А когда подотчетное лицо получает какой-либо товар или услугу, касса применяется только одной стороной — продавцом. Подотчетное лицо с кассой не ездит.

Наше предприятие — туристическое агентство, оказывает услуги по агентским договорам (договорам комиссии за вознаграждение). К примеру, клиент оплачивал турпутевку в три этапа: 10, 20 и 30 июня, а заезд состоялся с 1 по 8 июля. Какой признак способа расчета мы должны отразить в чеке? В какой момент мы должны сделать зачет аванса?

Читать еще:  Как сдать телефон и вернуть деньги за телефон по гарантии

У вас будет признак способа расчета «Предоплата». Зачет аванса производится в момент окончания тура.

Какой признак способа расчета указывать, если клиент полностью оплатил путевку 1 июля, а заезд с 20 по 30 июля?

Указывать надо «Предоплата 100%», а зачет предоплаты будет 30 июля.

У нас сельхозпредприятие. Работники покупают молоко, оплата производится за счет удержания из заработной платы. Должны ли мы пробивать чек и в какой момент?

Да, обязаны в момент выдачи товара. Однако если в рамках трудового договора вы пропишите, что вы молоко выдаете работникам, например, раз в неделю, и потом плату за молоко вычитаете из зарплаты, то тогда ККТ не нужно.

Является ли товарный чек основанием для составления авансового отчета?

Да, является.

Организация «А» покупает товар у организации «Б». В свою очередь «А» оказывает маркетинговые услуги «Б». Нужно ли пробивать чек при зачете встречных требований между данными ООО?

Если расчеты происходят в безналичном порядке без применения электронного средства платежа, то ККТ не требуется.

В каких случаях при расчетах между организациями обязательно применение ККТ?

Только при оплате наличными, либо при оплате банковской картой с ее предъявлением.

Я ИП без наемных работников, планирую оказывать туристические услуги. Надо ли мне устанавливать кассу при безналичном расчете? Могу ли я пользоваться бумажным БСО, если физлицо перечисляет деньги мне на расчетный счет?

До 2021 года вы вправе не использовать кассу. Вы имеете право выдавать бумажный БСО.

У директора ООО есть корпоративная карта на его имя, привязанная к расчетному счету его организации. Он ею пользуется для оплаты бензина и канцтоваров. В чеках печатаются последние номера карты и ФИО директора. По списанным суммам директором, как подотчетником, составляется авансовый отчет. Должны ли с 1 июля 2019 года продавцы выдавать ему чек с наименованием и ИНН нашей организации? Считается ли такая оплата с карты оплатой с предъявлением электронного средства платежа?

Да, должны. Корпоративная карта является электронным средством платежа.

Мы оказываем услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Большая часть операций осуществляется без непосредственного взаимодействия с физическими лицами. Документ присылается по почте, а оплата наших услуг осуществляется в безналичном порядке: прием наличных в банке на наш счет, либо перечисление через банкомат. Должны ли мы применять ККТ? Если да, то как вручить чек клиенту, если он не появляется в офисе?

Касса нужна, ведь взимается плата за оказываемые вами услуги. Отправить чек клиенту можно по e-mail или в виде SMS-сообщения. Для этого клиент указывает адрес или номер телефона в договоре.

Предприятие удерживает коммунальные услуги из заработной платы сотрудников. Нужно ли пробивать на эти операции чек?

Если все удержания зарплаты, питание, коммунальные услуги, проезд, прописаны в ваших трудовых отношениях, то есть в договоре с сотрудниками, то все это рассматривается ФНС как внутренние отношения внутри организации, и касса не нужна. Если это не прописано в трудовых документах, то касса нужна.

6 Ноября 2019 Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Беседовала Ю.В. Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Расширение понятия расчетов для целей применения ККТ вызвало у «кассовых» пользователей волну вопросов. В их числе — о выдаче чека при удержании из зарплат работников и при неденежных расчетах между фирмами и/или ИП, а также о моменте формирования «отгрузочного» чека по услугам для покупателей-физлиц.

Специалист ФНС помогает нам с этими вопросами разобраться.

— Совсем недавно ФНС выпустила Письмо о применении ККТ при удержаниях из зарплат сотрудников . Юлия Александровна, не могли бы вы пояснить нам некоторые моменты?

Так, в Письме говорится, что ККТ не понадобится при удержании денег из зарплаты сотрудников за товары (работы, услуги), реализованные самим работодателем, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.

В то же время, по мнению Минфина, удерживая из зарплаты работника стоимость форменной одежды, переданной ему в собственность, компания-работодатель должна пробить кассовый чек .

А надо ли применять ККТ в случае, если униформа выдается работнику на основании трудового и/или коллективного договора?

— Если форменная одежда выдается на основании трудового и/или коллективного договора, то применения ККТ не требуется — ни при безвозмездной передаче униформы в собственность сотрудникам, ни при удержании ее стоимости из зарплаты. Ведь в таком случае расчета в понимании Закона N 54-ФЗ не происходит. Указанная позиция налоговой службы согласована с Минфином и изложена в Письме ФНС от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@.

— Еще в обсуждаемом Письме сказано, что удержание денег из зарплаты сотрудника в счет компенсации «трудовых» затрат, таких как, например, утрата или порча работником имущества компании, не является расчетом в понимании Закона N 54-ФЗ.

А как для целей применения ККТ расценить удержания за спецодежду, которую работник не вернул при увольнении?

Ведь спецодежда — собственность работодателя, она подлежит возврату. И если работник ее не возвращает, то фактически это является причинением работодателю ущерба, который придется возместить . В таком случае это не «кассовый» расчет?

Или надо считать эту операцию обычной реализацией и пробивать чек?

— Удержание за спецодежду, которую работник не вернул при увольнении, признается компенсацией затрат вследствие причинения ущерба. В связи с этим применения ККТ не требуется.

— Также в Письме затронут вопрос о применении ККТ при неденежных расчетах между организациями и/или ИП . Правильно ли мы понимаем, что касса применяется, только если оплата за товары (работы, услуги) производится наличными либо очно по безналу (картой или телефоном через POS-терминал)? То есть при зачете предоплаты (аванса) чек не нужен, даже если:

— предоплата (аванс) была внесена наличными или картой (есть разъяснения Минфина о том, что организация может не применять ККТ при зачете авансов, ранее полученных от организации или ИП только в безналичном порядке );

— предоплата (аванс) получена от физлица, которое платило за компанию-покупателя (при этом компания-продавец пробила чек на предоплату от физлица)?

— Да, все правильно. Обязанности применения ККТ в описанных случаях не возникает. Вместе с тем, если предоплата (аванс) внесена физическим лицом за организацию или ИП, а чека на зачет этого аванса не будет, у налоговых органов могут возникнуть вопросы по поводу обязанности применения ККТ и продавцу потребуется доказывать обоснованность неприменения кассы. Поэтому рекомендую во втором случае все-таки применить ККТ и пробить чек на зачет. В этом чеке продавцу нужно будет указать ИНН и наименование покупателя-юрлица (ИП).

— А верно ли, что при отгрузке другой организации/ИП на условиях постоплаты продавцу не надо применять ККТ вне зависимости от условий последующей оплаты (наличными, безналичными с предъявлением карты и без ее предъявления)?

— Да, это так. Однако напомню, что при последующем получении оплаты наличными и/или в безналичной форме с предъявлением электронного средства платежа продавец обязан применить ККТ.

— Юлия Александровна, пользователи ККТ уже уяснили, что при неденежных расчетах (зачет аванса и предоставление отсрочки/рассрочки платежа) с физлицами придется пробить кассовый чек. Но зачастую трудности возникают с моментом формирования «неденежного» чека при оказании услуг (выполнении работ). Правильно ли мы понимаем, что датой «кассового» расчета в таком случае будет дата подписания акта о выполнении оплаченного объема услуг (работ) по договору?

— Контрольно-кассовая техника применяется при расчетах. В понимании Закона N 54-ФЗ к расчетам относят, в частности, зачет аванса и предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг.

Датой таких расчетов является дата оказания услуги (выполнения работы). Обычно это последний день оказания услуги либо дата подписания акта о выполнении работ (акта оказания услуг). Но бывают исключения из этого правила.

— Вы имеете в виду длящиеся услуги, при которых стороны не подписывают ежемесячные акты, такие как, например, оказание физлицам услуг по аренде?

— Да, верно. По таким услугам «отгрузочный» чек на зачет предоплаты или на предоставление отсрочки платежа (в зависимости от условий договора о сроках оплаты) необходимо сформировать в последний день расчетного периода. То есть в тот день, когда продавец признает в бухгалтерском учете выручку от оказания этой услуги.

Приведу еще один пример — продажа годового абонемента на фитнес. Услуга физлицу будет полностью оказана по окончании абонемента. Но организация признает выручку ежемесячно в течение года и, соответственно, чек надо формировать тоже ежемесячно.

— А как быть, если последний день расчетного периода выпадает на выходной и организация не может пробить чек в момент расчета? Можно ли это сделать на следующий рабочий день?

Или, чтобы избежать штрафа, понадобится уже чек коррекции, оформляемый в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ?

— Если этот день попадает на выходной и у компании (ИП) нет возможности применить ККТ, то на следующий рабочий день надо сформировать кассовый чек коррекции.

— А вот такая ситуация. Компания занимается перепродажей электроэнергии физлицам на условиях постоплаты (до 20-го числа месяца, следующего за отчетным после отгрузки). Получается, что на дату отгрузки (на последнее число расчетного месяца) она должна пробить чек с признаком способа расчета «Передача в кредит». Однако в этот день компания еще не знает сумму, которую надо выставить покупателям, поскольку документы от ресурсоснабжающей организации приходят 10-го числа следующего месяца. В какой момент надо пробить чек на отгрузку?

— Если компания признает в бухгалтерских документах отгрузку электроэнергии 10-го числа, когда известен объем потребляемой энергии, то и кассовый чек она должна формировать в этот же день.

— Юлия Александровна, подскажите, как правильно при применении ККТ с ФФД 1.05 исправить в чеке такую ошибку. Кассир перепутал форму оплаты: вместо «наличными» пробил «безналичными». Обнаружил это после того, как покупатель ушел с неправильным чеком. В методических указаниях по исправлению ошибок указано, что при корректировке в чеках нужно заполнять еще один реквизит — «Сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217), поскольку нет фактической передачи денег, при этом значения в реквизитах «Сумма по чеку наличными» или «Сумма по чеку безналичными» будут нулевыми.

Но ошибку в форме расчета таким способом не исправить.

— В случае если используется версия ФФД 1.05, ошибку в кассовом чеке в форме расчета надо исправлять так. Сначала нужно сформировать кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» и другими реквизитами, идентичными первоначальному, ошибочному чеку (в том числе с неверной формой расчета «безналичными»).

А затем формируется правильный кассовый чек с признаком расчета «Приход» и формой расчета «наличными». Реквизит «Сумма по чеку встречным предоставлением» в такой ситуации заполнять не надо.

Письмо ФНС от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2)

Письмо Минфина от 12.12.2018 N 03-01-15/90372

ст. 238, ч. 1 ст. 243 ТК РФ

Письмо ФНС от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 1)

Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-01-15/32095

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector