Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Должностная инструкция бухгалтера по налогам

Должностные инструкции бухгалтера по налоговому учету

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
бухгалтера по налоговому учету
(примерная форма)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера по налоговому учету.
1.2. Бухгалтер по налоговому учету назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации порядке приказом руководителя организации.
1.3. Бухгалтер по налоговому учету подчиняется непосредственно ___________.
1.4. На должность бухгалтера по данному участку назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование, без предъявления требований к стажу работы, или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет.
1.5. Бухгалтер по налоговому учету должен знать:
— законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского и налогового учета для регистрации и обобщения информации о совершаемых однородных операциях, приводящих к возникновению доходов или расходов, учитываемых в определенном порядке при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов;
— формы и методы бухгалтерского и налогового учета на предприятии;
— план и корреспонденцию счетов, в частности на этом участке;
— организацию документооборота по налоговому учету;
— порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского и налогового учета, информацию о доходах и расходах предприятия;
— методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
— правила эксплуатации вычислительной техники;
— экономику, организацию труда и управления;
— рыночные методы хозяйствования;
— законодательство о труде;
— правила и нормы охраны труда.

2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Примечание. Функциональные обязанности бухгалтера по данному участку определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по должности бухгалтера и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции исходя из конкретных обстоятельств.

2.1. Бухгалтер по налоговому учету:
2.1.1. Выполняет работу по формированию полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода, в порядке, установленном гл. 25 Налогового кодекса РФ, а также по обеспечению этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
2.1.2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
2.1.3. Осуществляет прием и контроль первичной документации на данном участке бухгалтерского учета так, чтобы обеспечить непрерывное отражение в хронологическом порядке фактов хозяйственной деятельности, которые в соответствии с установленным Налоговым кодексом порядком влекут за собой или могут повлечь изменение размера налоговой базы.
2.1.4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, приводящие к возникновению доходов или расходов.
2.1.5. Определяет самостоятельно порядок документооборота и последовательность выполнения операций по формированию показателей налогового учета, а также формы представления данных на бумажных носителях.
2.1.6. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующему участку учета.
2.1.7. Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.
2.1.8. Подготавливает данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
2.1.9. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

3.1. Бухгалтер по налоговому учету имеет право:
3.1.1. Знакомиться с проектами решений руководителя организации, касающимися деятельности возглавляемого отдела.
3.1.2. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых им должностных обязанностей.
3.1.3. Вносить на рассмотрение руководителя организации предложения по улучшению деятельности возглавляемого отдела.
3.1.4. Подписывать (визировать) документы в пределах своей компетенции.
3.1.5. Требовать от руководителя организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

4.1. Бухгалтер по налоговому учету несет ответственность за:
4.1.1. Неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
4.1.2. Правонарушения, совершенные в период осуществления своей деятельности, — в соответствии с действующим гражданским, административным и уголовным законодательством РФ.
4.1.3. Причинение материального ущерба — в соответствии с действующим законодательством РФ.
4.1.4. Нарушение правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в организации, — в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ

5.1. Режим работы бухгалтера на этом участке определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

Должностная инструкция ведущего бухгалтера (специалиста бухгалтерии): типовой образец

______________________________ Утверждаю
(наименование организации,
предприятия и т.п., его (фамилия, инициалы)
организационно-правовая форма) _________________________
(директор или иное
должностное лицо,
уполномоченное утверждать
должностную инструкцию)

Должностная инструкция
ведущего специалиста бухгалтерии
______________________________________________
(наименование организации, предприятия и т.п.)

» » ______________ 20__г. N_________

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на
основании трудового договора с __________________________________________
(наименование должности лица, на которого
______________________________________________________ и в соответствии с
составлена настоящая должностная инструкция)
положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативных
актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.

I. Общие положения

1.1. Ведущий специалист бухгалтерии принимается на работу и
увольняется приказом директора предприятия по согласованию с главным
бухгалтером.
1.2. Ведущий специалист бухгалтерии непосредственно подчиняется
главному бухгалтеру.
1.3. В своей деятельности ведущий специалист руководствуется:
— действующими законодательными и нормативными актами, регулирующими
вопросы налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности;
— уставом предприятия;
— приказами и распоряжениями директора, заместителя директора по
финансовым вопросам и персоналу и главного бухгалтера;
— положениями об отделе бухгалтерского учета предприятия;
— правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
— настоящей должностной инструкцией.
1.4. Ведущий специалист бухгалтерии должен знать:
— законодательство о налогах и сборах;
— законодательство о бухгалтерском учете;
— гражданское право, законодательство о труде;
— структуру предприятия, стратегию и перспективы его развития;
— положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на
предприятии, правила его ведения;
— организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета;
— методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, выявления внутрихозяйственных резервов;
— средства вычислительной техники и возможности их применения для
целей налогового учета предприятия и анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.

На ведущего специалиста бухгалтерии предприятия возлагаются
следующие функции:
2.1. Ведение налогового учета предприятия.
2.2. Составление налоговой отчетности предприятия.
2.3. Контроль за своевременным представлением налоговой отчетности в
налоговые органы, соблюдением налоговой дисциплины.
2.4. Формирование учетной политики предприятия для целей
налогообложения.
2.5. Контроль за своевременным и правильным исчислением и
перечислением налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
2.6. Обобщение информации об изменениях в налоговом законодательстве
с целью их своевременного применения в налогообложении доходов
предприятия.
2.7. Налоговое планирование.
2.8. ______________________________________________________________.

III. Должностные обязанности

Для выполнения возложенных на него функций ведущий специалист
бухгалтерии предприятия обязан:
3.1. Осуществлять налоговый учет предприятия.
3.2. Формировать в соответствии с действующими законодательными
нормами учетную политику предприятия для целей налогообложения с учетом
различных видов деятельности предприятия с целью обеспечения стабильности
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.3. Обеспечивать правильное и своевременное исчисление и
перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
3.4. Участвовать в разработке и внедрении на предприятии
прогрессивных методов налогового учета.
3.5. Оказывать консультационную и методическую помощь сотрудникам
предприятия по вопросам налогообложения, связанным с коммерческой
деятельностью.
3.6. ______________________________________________________________.

Ведущий специалист бухгалтерии предприятия имеет право:
4.1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с
отделами предприятия, другими организациями и налоговыми органами.
4.2. Вносить на рассмотрение руководства предприятия предложения по
совершенствованию бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной
деятельности предприятия с целью оптимизации налогового учета.
4.3. Своевременно получать от руководителей отделов предприятия
документы и информацию, необходимые для выполнения своих должностных
обязанностей.
4.4. Требовать от главного бухгалтера оказания содействия в
исполнении своих должностных обязанностей и прав.
4.5. ______________________________________________________________.

Ведущий специалист бухгалтерии предприятия несет ответственность:
5.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных
обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в
пределах, определенных Трудовым кодексом Российской Федерации.
5.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности
правонарушения — в пределах, определенных административным и гражданским
законодательством Российской Федерации.
5.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных
трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

Читать еще:  Проверка задолженности при покупке квартиры

VI. Взаимоотношения, связи по должности

Примечание. Данный раздел представляется дополнительно к
настоящей инструкции для применения пользователями по своему усмотрению.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей
инструкцией, ведущий специалист взаимодействует:
6.1. С директором предприятия, с заместителем директора предприятия
по финансовым вопросам и персоналу и главным бухгалтером по вопросам:
— получения: приказов, распоряжений, указаний, корреспонденции,
относящихся к налоговому учету и вопросам налогообложения, а также
присланных в адрес предприятия по вопросам налогообложения;
— представления: налоговых отчетов и другой информации, относящейся
к вопросам налогообложения предприятия.
6.2. С руководителями отделов предприятия по вопросам:
— получения: информации и сведений, необходимых для ведения
налогового учета предприятия;
— представления: методических рекомендаций по ведению коммерческой и
финансово-хозяйственной деятельности предприятия для правомерного ведения
налогового учета предприятия.
6.3. С сотрудниками бухгалтерии предприятия по вопросам:
— получения: любой информации, необходимой для ведения налогового
учета предприятия;
— представления: служебных записок о начислении в бухгалтерском
учете сумм исчисленных налогов и уплате их в бюджеты различных уровней.
6.4. С налоговыми органами по вопросам:
— получения: по согласованию с главным бухгалтером актов проверок
правильности уплаты налогов в бюджет, актов выездных и камеральных
проверок о нарушениях налогового законодательства, справок об отсутствии
задолженности по уплате налогов в бюджеты различных уровней, запросов о
проведении встречных проверок;
— представления: по согласованию с главным бухгалтером налоговых
деклараций в сроки, установленные законодательством, годовой и
квартальной отчетности, документов по требованиям о проведении встречных
проверок, актов сверки по бюджетным счетам и другой необходимой
информации для правильности исчисления и уплаты налогов и сборов.

Должностная инструкция разработана в соответствии с ________________
(наименование,
_____________________________.
номер и дата документа)

Руководитель структурного подразделения (инициалы, фамилия)
(на работника которого составлена _________________________
должностная инструкция) (подпись)

Начальник юридического отдела

(инициалы, фамилия)
_____________________________
(подпись)

С настоящей должностной инструкцией ознакомлен: (инициалы, фамилия)
_________________________
(подпись)

Должностная инструкция бухгалтера по налогам

Должностная инструкция бухгалтера расчетного отдела

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ Бухгалтера расчетного отдела

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

1.1 Должность бухгалтера расчетного отдела по оплате труда учреждена для организации и контроля за достоверностью и своевременности бухгалтерского учета расчетов по оплате труда.

1.2 Назначается на должность генеральным директором по представлению главного бухгалтера.

1.3 В своей работе руководствуется Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», Национальными стандартами бухгалтерского учета, правилами внутреннего трудового распорядка и настоящей должностной инструкцией.

ЗАДАЧИ И ОБЯЗАННОСТИ.

1.1 Формирование лицевых счетов работников по начислению и удержанию заработной платы с формирование ведомостей на выдачу заработной платы.

1.2 Аналитика по начислению и удержанию заработной платы с отнесением по статьям затрат производства.

1.3 Начисление по больничным листам.

1.4 Начисление отпускных.

1.5 Начисление детских пособий по уходу за ребенком до трех лет.

1.6 Единовременные пособия:

1.7 Выписка справок (отделение субсидий, детские пособия, центр занятости).

1.8 Синтетический и аналитический учет счетов:

661 «Расчеты по заработной плате»

641.4 «Расчеты по подоходному налогу»

651 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

652 «Расчеты по социальному страхованию»

653 «Расчеты по страхованию на случай безработицы»

656 «Расчеты по страхованию несчастных случаев на производстве»

377.2 «Расчеты по профсоюзным взносам»

377.3 «Расчеты по алиментам.

1.9 Составление раздела статистической отчетности Форма АПК 50 с/х (данных по фонду заработной платы), а так же своевременное предоставление отчетов в Фонды социального страхования, пенсионный фонд и налоговую службу.

3.1 Требовать от ответственных лиц своевременно предоставлять в расчетный отдел первичные учетные документы для начисления заработной платы.

3.2 Не допускать исправления записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета по заработной плате.

3.3 Не принимать к бухгалтерскому учету документы с незаполненными обязательными реквизитами.

3.4 Применять все необходимые меры для предупреждения несанкционированного и незаметного исправление записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета.

3.5 Проверять соответствие в конце месяца сальдо остатков денежных средств на балансовых счетов с главной книгой.

4.1 Формирование достоверной информации о начислении и выплатах заработной платы.

4.2 Организацию ведению правильного и своевременного учета.

4.3 Соблюдение в бухгалтерском учете налогового законодательства.

4.4 Ведение бухгалтерского учета в соответствии с Национальными стандартами, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», налоговым законодательством.

4.5 Невыполнение обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, причиненный ущерб в результате неправильных действий или халатного отношения к работе в установленном Законе порядке.

5.1 Закон Украины «Об оплате труда».

5.2 Положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения.

5.3 Учетную политику предприятия.

6 КВАЛИФИКАЦИООНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ.

6.1 Высшее или среднее специальное образование, специальная подготовка по установленной программе и стаж работы по учету не менее 3 лет.

7 ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПО ДОЛЖНОСТИ.

7.1 Административно подчинятся генеральному директору, функционально – главному бухгалтеру.

Должностную инструкцию Разработал:

Согласовано:

Начальник юридического отдела

С должностной инструкцией — Ознакомлен:

Должностная инструкция бухгалтера

Ниже представлен текст должностной инструкции на должность «бухгалтер». Вы можете скопировать инструкцию для дальнейшего редактирования. Если текущая должностная инструкция – это не совсем то, что вы искали, посмотрите другие должностные инструкции раздела «Должностные инструкции бухгалтера».

Внимательно ознакомтесь с должностной инструкцией на предмет пунктов обязанностей, где указаны специфичные направления. Помните, что каждая должностная инструкция составленна под конкретную организацию, которая, вполне возможно, занимается совершенно другим видом деятельности, чем ваша.

Должностная инструкция бухгалтера

УТВЕРЖДАЮ
______________________
(Ф.И.О.)
Директор предприятия
(учреждения, организации)
_________________________

Должностная инструкция бухгалтера

I. Общие положения
1. Бухгалтер относится к категории специалистов.
2. На должность:
— бухгалтера назначается лицо назначается лицо имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет;
— бухгалтера II категории — лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности бухгалтера не менее 3 лет;
— бухгалтера I категории — лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в ложности бухгалтера II категории не менее 3 лет.
3. Назначение на должность бухгалтера и освобождение от нее производится приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
4. Бухгалтер должен знать:
4.1. Законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности.
4.2. Формы и методы бухгалтерского учета на предприятии.
4.3. План и корреспонденцию счетов.
4.4. Организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета.
4.5. Порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
4.6. Методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
4.7. Программное обеспечение для формирования отчетности на электронных носителях.
4.8. Правила эксплуатации вычислительной техники.
4.9. Основы экономики, организации труда и управления.
4.10. Рыночные методы хозяйствования.
4.11. Законодательство о труде.
4.12. Правила внутреннего трудового распорядка.
4.13. Правила и нормы охраны труда.
4.14. Правила пожарной и электробезопасности
5. Бухгалтер в своей работе руководствуется:
5.1. Положением о бухгалтерии организации.
5.2. Настоящей должностной инструкцией.
6. Бухгалтер подчиняется непосредственно главному бухгалтеру организации или руководителю соответствующего структурного подразделения главной бухгалтерии.
7. На время отсутствия бухгалтера (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него обязанностей.

II. Должностные обязанности бухгалтера
Бухгалтер:
1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.).
2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
3. Осуществляет прием, контроль и при необходимости восстановление первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.
4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
5. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению.
6. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.
7. Участвует:
7.1. В проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота.
7.2. В разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.
7.3. В проведении инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств.
8. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.
9. Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.
10. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления квартальной или годовой отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
11. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
12. Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.
13. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

Читать еще:  Частная жалоба на определение суда

III. Права
Бухгалтер вправе:
1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.
2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
3. В пределах своей компетенции сообщать своему непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.
4. Запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от руководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
5. Привлекать специалистов всех (отдельных) структурных подразделений к решению задач, возложенных на него (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет — то с разрешения руководителя).
6. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

IV. Ответственность
Бухгалтер несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации

С инструкцией ознакомлен: ______________ /____________
(подпись) (Ф.И.О.)

Должностная инструкция бухгалтера по налоговому учету (рус.)

  1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Бухгалтера по налоговому учету.
  2. Бухгалтер по налоговому учету назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
  3. Бухгалтер по налоговому учету подчиняется непосредственно _____________________.
  4. На должность Бухгалтера по данному участку назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет.
  5. Бухгалтер по налоговому учету должен знать:
    — законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского и налогового учета для регистрации и обобщения информации о совершаемых однородных операциях, приводящих к возникновению доходов или расходов, учитываемых в определенном порядке при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов;
    — формы и методы бухгалтерского и налогового учета на предприятии;
    — план и корреспонденцию счетов, в частности, на этом участке;
    — организацию документооборота по налоговому учету;
    — порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского и налогового учета, информацию о доходах и расходах предприятия;
    — методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
    — правила эксплуатации вычислительной техники;
    — экономику, организацию труда и управления;
    — рыночные методы хозяйствования;
    — законодательство о труде;
    — правила и нормы охраны труда.
  6. В период временного отсутствия Бухгалтера по налоговому учету его обязанности возлагаются на ___________________________.
  7. _________________________________________________________________.
  8. _________________________________________________________________.
  1. Выполняет работу по формированию полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода, а также по обеспечению этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
  2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
  3. Осуществляет прием и контроль первичной документации на данном участке бухгалтерского учета так, чтобы обеспечить непрерывное отражение в хронологическом порядке фактов хозяйственной деятельности, которые в соответствии с установленным Налоговым кодексом порядком влекут за собой или могут повлечь изменение размера налоговой базы.
  4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, приводящие к возникновению доходов или расходов.
  5. Определяет самостоятельно порядок документооборота и последовательность выполнения операций по формированию показателей налогового учета, а также формы представления данных на бумажных носителях.
  6. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующему участку учета.
  7. Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.
  8. Подготавливает данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
  9. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
  10. _________________________________________________________________.
  11. _________________________________________________________________.

Бухгалтер по налоговому учету:

  1. Принимает участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
  2. Вносит предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
  3. _________________________________________________________________.
  4. _________________________________________________________________.

Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию

Открыть в формате WORD

Специалиста по налоговому планированию вводят в штат финансового подразделения предприятия. Необходимость расширения штата обусловлена постоянно изменяющимся законодательством о налогах и сборах. Налоговое планирование направлено на достижение возможно более низкого уровня возникающих налоговых обязательств.

Специалист по налоговому планированию разрабатывает и внедряет на предприятии законные схемы снижения и оптимизации налоговых выплат, разрабатывает налоговую политику и налоговый бюджет предприятия.

ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

1. На должность специалиста по налоговому планированию назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов, стаж работы по специальности не менее

2. Специалист по налоговому планированию должен знать:

2.1. Налоговый кодекс РФ, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов.

2.2. Принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов.

2.3. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц.

2.4. Основы налогового планирования.

2.5. Основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

2.6. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.

2.7. Методы оптимизации налогообложения.

2.8. Договорное право.

2.9. Современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов.

2.10. Структуру и принципы организации налоговых органов.

2.11. Основы законодательства о труде.

2.12. Правила и нормы по охране труда.

3. Назначение на должность специалиста по налоговому планированию и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия по представлению

(финансового директора; финансового менеджера; начальника финансового отдела; др.)

4. Специалист по налоговому планированию подчиняется непосредственно

(финансовому директору; финансовому менеджеру; начальнику финансового отдела; др.)

5. На время отсутствия специалиста по налоговому планированию (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Читать еще:  Как сделать тихий выхлоп

II. Должностные обязанности

Специалист по налоговому планированию:

1. Изучает законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС России, Минфина России; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.

2. Разрабатывает программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационно-правовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику предприятия; др.).

3. Разрабатывает основные концепции налоговой политики предприятия.

4. Осуществляет текущее налоговое планирование (разрабатывает налоговый бюджет; составляет прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; прогнозирует налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия; определяет способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составляет графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).

5. Совместно с финансовыми работниками предприятия и бухгалтерией определяет учетную политику предприятия, устанавливает необходимость ее корректировки, просчитывает варианты положений учетной политики; разрабатывает методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.

6. Разрабатывает предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств предприятия; вносит на рассмотрение руководителю финансового подразделения предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.

7. Совместно с юристом предприятия разрабатывает контрактные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.

8. Разрабатывает комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (реструктуризация предприятия, корректировка финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.).

9. Оформляет необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курирует движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.

10. Осуществляет стратегическое налоговое планирование (оценивает возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составляет прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса РФ, при наступлении форс-мажорных обстоятельств; составляет график соответствия исполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств предприятия; составляет обоснования планируемых к применению налоговых схем; прогнозирует эффективность применяемых налоговых схем; осуществляет оценку риска различных программ действий; др.).

11. Осуществляет внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки.

12. Направляет запросы в МНС России, департамент налоговой политики Минфина России, иные налоговые и государственные органы.

III. Права

Специалист по налоговому планированию имеет право:

1. Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.

2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).

3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.

5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.

IV. Ответственность

Специалист по налоговому планированию несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Должностная инструкция бухгалтера

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
Фамилия И.О. ________________
«________»_____________ 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Бухгалтер относится к категории специалистов.
1.2. Бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании по представлению главного бухгалтера.
1.3. Бухгалтер непосредственно подчиняется главному бухгалтеру.
1.4. На время отсутствия бухгалтера его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по организации.
1.6. На должность бухгалтера назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: образование — высшее или среднее специальное, стаж аналогичной работы от года, знание компьютерных программ по ведению бухгалтерского учета.
1.7. Бухгалтер должен знать:
— законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
— формы и методы бухгалтерского учета на предприятии;
— план и корреспонденцию счетов;
— организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета;
— порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
1.8. Бухгалтер руководствуется в своей деятельности:
— законодательными актами РФ;
— Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании;
— Положением о бухгалтерии организации;
— приказами и распоряжениями руководства;
— настоящей должностной инструкцией.

2. Должностные обязанности бухгалтера

Бухгалтер выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.).
2.2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
2.3. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.
2.4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
2.5. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению.
2.6. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.
2.7. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота.
2.8. Участвует в проведении инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств.
2.9. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
2.10. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
2.11. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

3. Права бухгалтера

Бухгалтер имеет право:
3.1. Получать информацию, в том числе и конфиденциальную, в объеме, необходимом для решения поставленных задач.
3.2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
3.3. В пределах своей компетенции сообщать своему непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.
3.4. Запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от руководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
3.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

4. Ответственность бухгалтера

Бухгалтер несет ответственность:
4.1. За невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей.
4.2. За несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.
4.3. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности.
4.4. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.5. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

По вопросам составления и экспертизы договоров, дополнительных соглашений, исковых заявлений рекомендуем обратится к юристу по телефону — 8 (919) 722-05-32

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector