Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если выплатили работнику материальную помощь какие документы нужны

Единовременная материальная помощь на погребение

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 9 856,00 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 7 039,00 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой составляет от 100 до 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет от 100 до 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 4 223,00 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой составляет от 150 до 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет от 150 до 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Локальная помощь по городам

Не позднее 6 месяцев с даты смерти

Единовременная материальная помощь лицам, имеющим место жительства в Московской области, взявшим на себя обязанность осуществить погребение умершего, предоставляется территориальным подразделением Министерства по месту жительства заявителя на основании заявления на выплату материальной помощи с указанием формы выплаты (выплата через кассу территориального подразделения Министерства; перечисление на лицевой счет заявителя, открытый в учреждении Банка России или иной кредитной организации; перечисление на счет федерального почтового отделения связи) и реквизитов Банка либо федерального почтового отделения связи.

Чтобы получить материальную помощь, необходимо подать заявление не позднее 6 месяцев со дня смерти умершего. Днем обращения за материальной помощью считается день приема территориальным подразделением Министерства или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг заявления и документов (в том числе направленных по почте). Решение о предоставлении материальной помощи либо об отказе в предоставлении материальной помощи принимается руководителем территориального подразделения Министерства в течение 10 рабочих дней со дня обращения заявителя.

Для предоставления материальной помощи необходимы следующие документы:

а) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (копия и подлинник для сверки);

б) свидетельство о смерти (копия и подлинник для сверки);

в) справка из специализированной службы по вопросам похоронного дела о произведенном погребении (копия и подлинник для сверки);

г) документы, подтверждающие доходы членов семьи заявителя или одиноко проживающего заявителя за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления на выплату материальной помощи, для расчета среднедушевого дохода (подлинник)

д) справка о составе семьи гражданина, производившего захоронение;

е) квитанции, подтверждающие расходы;

ж) реквизиты для перечисления материальной помощи;

з) документ, подтверждающий место жительства заявителя на территории Московской области.

Перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им материальной помощи, определяется в соответствии с постановлением Правительства Московской области от 17.01.2007 N 26/51 «»Об утверждении Перечня видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им единовременной материальной помощи на погребение»».

Заявление и документы для назначения и выплаты материальной помощи могут быть представлены в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. В случае отсутствия у заявителя копий представленных документов их изготовление обеспечивается специалистом территориального подразделения Министерства или работником многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг.

Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР

Виды и налоги

  • Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС и ПЗ также облагается. Мат.помощь может быть выплачена одному или обоим родителям. Налогом и взносами не облагается 50 т.р. на одного или 100 т.р. на двоих (письма Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@).
  • В связи со смертью члена (членов) семьи работника. НДФЛ не облагается. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
  • В связи со смертью самого работника(или бывшего работника, вышедшего на пенсию) членам семьи. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
  • Стимулирующая материальная помощь(без поводов вышеописанных). НДФЛ не облагается до 4000 рублей. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается до 4000 руб. ФСС от НС облагается любая сумма.
  • Также существует материальная помощь от профсоюза. Условия у каждого профсоюза свои. Нужно уточнять.
  • Другое: мат.помощь при выходе на пенсию, по уходу за ребёнком до 3 лет и пр. Такая помощь облагается НДФЛ, но теоретически не облагается взносами если не носит стимулирующий характер и предусмотрена коллективным договором (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015). Но выплачивать её без выплаты страховых взносов всё равно рискованно.

НДФЛ с материальной помощи превышающей предельные суммы(описанные выше), перечисляют в бюджет не позднее дня их перечисления на счета работников в банках или не позднее дня, следующего за днем их получения работниками из кассы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Такие предельные цифры даны на 2018 год. На 2019 год изменений пока не запланировано.

ФСС не возмещает работодателю материальную помощь. Решение о помощи остается за руководителем. Главным её плюсом является полное отсутствие налогов для работника и компании.

Заявления и приказы

1. Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи

Нужен если: работник просит работодателя оказать материальную помощь.

Руководитель компании или ИП может поддержать работника в такой ситуации и выплатить ему материальную помощь в случае рождение ребенка, свадьбы или смерти родственника. Размер финансовой поддержки можно установить положением компании об оказании материальной помощи или определять сумму выплаты конкретно для каждого случая. Напоминаем, что материальная помощь носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

Если мат.помощь выдается на ребенка и не облагается НДФЛ то безопаснее запросить у другого родителя справку 2-НДФЛ. Ведь без НДФЛ в сумме может быть не более 50 т.р на двоих родителей (письма Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-04-06/6-367, ФНС России от 2 апреля 2013 г. № ЕД-17-3/36). Однако страховыми взносами не нужно облагать сумму в 50 т.р. на каждого родителя (т.е. не более 100 т.р. на двоих) (письмо Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-15-06/29546)

Если мат.помощь облагается НДФЛ, в 6-НДФЛ она показывается: в строке 100 – день выплаты; в строке 120 – дату, следующую за днем выплаты.

Сроки в которые работнику надо представить заявление

Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно подать заявление в течение года после указанного события. В противном случае компания должна будет удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. В остальных случаях работник может подать заявление на материальную помощь в любое время.

в произвольной форме пишется работником Заявление об оказании материальной помощи. К заявлению важно приложить документы, которые подтвердят особые обстоятельства в жизни сотрудника. Это могут быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родственника.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

В бухгалтерском учёте матпомощь отражается на счете 91-2 «Прочие расходы». Если она прописана в трудовом договоре то является частью оплаты труда.

2. Приказ об оказании работнику материальной помощи

Нужен если: директор компании дает согласие на выдачу материальной помощи сотруднику.

Оказать своим сотрудникам материальную помощь работодатель вправе в любом размере. Выплаты в пределах 4000 руб. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

В какие сроки надо представить документ

ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате финансовой поддержки, если в компании есть Положение об оказании материальной помощи или ее размеры прописаны в коллективном (трудовом) договоре. Если изначально размеры помощи не были установлены в договоре, то это можно сделать дополнительным соглашением.

Необходимо сначала оформить Протокол собрания учредителей если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так как материальную помощь в этом случае выплачивают из прибыли прошлых лет или текущего года. Решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материальной помощи.

Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. Обязательными реквизитами этого приказа являются: размер помощи, срок ее выдачи и источник выплат.

Приказ о выдаче подарков работнику

Нужен если: компания вручает сотрудникам подарки.

ИП или руководитель компании может вручать сотрудникам подарки к праздникам, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. На Новый год принято дарить подарки детям сотрудников.

Пока общая стоимость подарков, выданных человеку в течение года, не превысила 4000 руб. — НДФЛ не надо удерживать(п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Страховые взносы также не нужно начислять на стоимость подарка, даже выданного деньгами, при условии, что компания заключила с работником письменный договор дарения. А сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.

Сроки в которые работнику надо представить приказ

Докемент печатают до момента закупки подарков, так как именно он подтверждает согласие руководства поощрить сотрудников организации.

Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. В нем указывают цель покупки и список сотрудников, которым подарки будут вручаться по ведомости.

Образец: Приказ о выдаче подарков сотрудникам Скачать бесплатно 28 кб. WORD.

Разрешение в протоколе собрания учредителей

Нужно если директор выдает мат.помощь сам себе. Иначе учредители могут взыскать деньги через суд. Такое разрешение нужно даже если директор является учредителем.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Что такое материальная помощь и как ее учесть

Фирма может выплатить материальную помощь как работникам, так и лицам, которые в фирме не работают. Решение о выплате матпомощи принимает руководитель фирмы.

Обычно материальную помощь платят в фиксированной сумме (например, 1000 руб.). Ее размер зависит от величины непредвиденных затрат человека и финансового состояния фирмы.

Основания для выплаты

Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или заявления работника, подписанного руководителем.

В приказе о выплате материальной помощи указывают:

  • фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь;
  • причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, пожаром, стихийным бедствием и т. д.);
  • сумму помощи.

Если матпомощь выплачивают на основании заявления, то работник должен указать в нем причину, по которой она ему необходима. Руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает сумму помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 2000 рублей».

Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из полиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).

При выплате материальной помощи в связи со смертью члена семьи работника в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию надо представить копию свидетельства о смерти работника.

Выплатить помощь можно вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Если человек не работает в фирме, то выплату оформляют расходным кассовым ордером.

Налогообложение материальной помощи

Любая материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но с сумм материальной помощи необходимо платить страховые взносы. Однако есть еще специальная норма, которая освобождает некоторые виды матпомощи от уплаты страховых взносов. Это помощь пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта, помощь работнику в связи со смертью члена его семьи, а также сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления), но до 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Также не облагают страховыми взносами материальную помощь по другим основаниям в пределах 4000 рублей в год. Обложение матпомощи НДФЛ зависит, во-первых, от причины ее оказания, во-вторых, от суммы. Не облагают налогом помощь, оказанную (п. 8, 8.2, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):

  • в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, независимо от источника выплаты;
  • в связи со смертью члена (членов) семьи работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию;
  • благотворительными организациями в виде помощи гуманитарной, а также благотворительной;
  • малоимущим и социально незащищенным категориям граждан в виде сумм адресной социальной помощи по государственным программам;
  • людям, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты;
  • родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении), выплачиваемую в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка до 50 000 рублей на каждого ребенка.
Читать еще:  Порядок списания дебиторской задолженности

Не облагается налогом материальная помощь в пределах 4000 рублей в год, выданная:

  • работникам по другим основаниям;
  • бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.

Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.

Не облагаются взносами по «травме» те виды матпомощи, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, ОСС и ОМС, так как базы для обложения тех и других взносов теперь одинаковые (постановление Правительства РФ от 31 декабря 2010 г. № 1231).

Источники выплаты материальной помощи

Материальную помощь могут выплачивать:

  • за счет нераспределенной прибыли фирмы;
  • за счет прочих расходов.

Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляют протоколом.

Использование нераспределенной прибыли без согласия участников (учредителей) или акционеров не допускается.

Законами об АО и ООО не предусмотрено каких-либо выплат за счет прибыли кому-то еще, кроме собственников. И счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – это счет собственников, и только они имеют право на получение дивидендов. Минфин России также неоднократно указывал, что счет 84 не предназначен для отражения всевозможных социальных и благотворительных расходов, выплат материальной помощи и премирования (см., например, письма Минфина России от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138, от 19 декабря 2008 г. № 07-05-06/260).

Расходы организации на спортивные мероприятия, отдых, развлечения, мероприятия культурно-просветительского характера и иные аналогичные мероприятия, а также перечисление средств на благотворительность являются прочими расходами и должны учитываться по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Если вы выплачиваете материальную помощь работникам за счет нераспределенной прибыли организации, сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
— начислена материальная помощь работнику организации.

Если помощь получает лицо, которое не работает в вашей организации, сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76
— начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Налогообложение матпомощи

Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ с суммы материальной помощи.

Начисляя на сумму материальной помощи взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-2
— начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, облагают страховыми взносами.

Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-1 (69-2, 69-3)
— начислены взносы на ОСС, ОПС и ОМС.

Когда материальная помощь включается в состав прочих расходов

Если участники или акционеры организации не приняли решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то ее сумму включают в состав прочих расходов.

При начислении помощи работнику организации сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
— начислена материальная помощь работнику организации.

Если помощь получает лицо, которое не является работником фирмы, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76
— начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму матпомощи, включенную в состав прочих расходов, относят к затратам, которые не учитывают в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

НДФЛ, удержанный из суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ с суммы материальной помощи.

Начисляя на сумму материальной помощи взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-2
— начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм материальной помощи.

Суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, облагают страховыми взносами.

Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-1
— начислены взносы на ОСС;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2
— начислены взносы на ОПС;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
— начислены взносы на ОМС.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Электронное образование Республики Татарстан

  • Главная
  • Организации по районам
  • Приволжский
  • Детские сады
  • МАДОУ «Центр развития ребенка — «Детский сад № 106» Приволжского района г.Казани
  • Профсоюз
  • Положение об оказании материальной помощи сотрудникам

Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Центр развития ребенка — Детский сад № 106» Приволжского района г.Казани

Визитная карточка

Адрес:420141, г. Казань, ул. Юлиуса Фучика, д. 70
Телефон:+7(843)263-01-44
E-Mail:d.106@yandex.ru
Министерство:Министерство образования и науки Республики Татарстан
Короткое название:МАДОУ «ЦРР — Детский сад № 106»
Руководитель:Исхакова Милявша Ильясовна
Год основания учреждения:1978
У нас учатся:312
У нас учат:60

Положение об оказании материальной помощи сотрудникам

У Т В Е Р Ж Д Е Н О

на заседании Президиума Профсоюзной организации работников образования и науки

Вахитовского и Приволжского районов г. Казани

от 10 февраля 2014 года

П О Л О Ж Е Н И Е

о порядке и условиях оказания материальной помощи членам профсоюза Территориальной профсоюзной организации Вахитовского

и Приволжского районов города Казани Татарской Республиканской организации общественной организации – Профсоюз работников народного образования и науки Российской Федерации

I . Общие положения

1.1.Положение о порядке и условиях оказания материальной помощи членам профсоюза Территориальной профсоюзной организации Вахитовского и Приволжского районов города Казани Татарской Республиканской организации общественной организации – (далее Положение) регулирует вопросы предоставления материальной помощи работникам образовательных учреждений Вахитовского и Приволжского районов и направлено на социально-экономическую поддержку работников.

1.2. Под работниками в прочтении настоящего Положения подразумеваются лица, осуществляющие трудовые функции на основе заключенных трудовых договоров с учреждениями образования Вахитовского и Приволжского районов, а также неработающие пенсионеры, не утратившие связи с образовательными учреждениями, из которых ушли на заслуженный отдых и состоящих на учете в первичных профсоюзных организациях или Советах ветеранов Вахитовского и Приволжского районов.

1.3.Материальная помощь оказывается непосредственно членам профсоюза работникам образовательных учреждений из денежных средств, сформированных из ежемесячных членских взносов членов профсоюза, перечисленных путем безналичного перечисления.

1.4. Финансовые средства, направляемые, на оказание материальной помощи, расходуются на основании сметы расходов райкома профсоюза и первичных профсоюзных организаций учреждений образования.

1.5. В настоящем Положении под материальной помощью следует понимать единовременную денежную выплату членам профсоюза в случаях трудной жизненной ситуации или важного события.

1.6.Положение разработано членами Президиума райкома профсоюза с учетом:

· Устава профессионального союза работников народного образования и науки Российской Федерации;

· Закона об образовании Российской Федерации;

· инструктивных писем ЦК Профсоюза;

· методических рекомендаций Рескома Профсоюза работников народного образования и науки Республики Татарстан;

· Отраслевое соглашение между МОиН РТ и Татарским Рескомом профсоюза работников народного образования и науки на 2014-2016 годы,

· предложений профсоюзных активистов

II . Критерии оказания материальной помощи

2.1. Право на материальную помощь имеет каждый член профсоюза в следующих случаях:

· погребение близких родственников (супруг, супруга, родители, дети);

· при покупке дорогостоящих медикаментов;

· проведение платной операции или послеоперационную реабилитацию работника и его детей;

· выход на заслуженный отдых;

· юбилейной даты (50, 55 лет – женщины, 50, 60 лет – мужчины и последующие круглые даты)

· пожара, стихийных бедствий, кражи имущества;

· свадьба работника или его детей;

· оплату адвокатских услуг при защите своих профессиональных интересов;

· трудной жизненной ситуации, требующей материальных затрат

2.2. Материальная помощь не выделяется на протезирование зубов, самостоятельное приобретение санаторно-курортной путевки (не состоящие на учете в РК профсоюза на получение путевки, покупающие путевку в организациях и санаториях, неподведомственных Федерации Профсоюзов РТ), пожара, происшедшего по вине работника.

III . Условия оказания материальной помощи

3.1. Материальная помощь может быть оказана каждому нуждающемуся члену профсоюза при условии, что он является:

· членом районной профсоюзной организации, имеет общий профсоюзный стаж не менее 1 года и состоит на учете в первичной организации района не менее 3-х месяцев;

· неработающим членом профсоюза (ветеран труда, состоит на учете в Совете ветеранов, в первичной профсоюзной организации и ушел на пенсию из учреждения образования района, при наличии профсоюзного билета и учетной карточки)

3.2.Материальная помощь может предоставляться члену профсоюза один раз в календарный год.

3.3.В исключительных случаях (смерть близких родственников, операции, пожар или стихийные бедствия) материальная помощь может быть оказана по нескольким критериям.

3.4. При выходе члена профсоюза на пенсию по возрасту материальная помощь выдается при условии стажа членства в профсоюзе не менее 15 лет и оставлении им рабочего места.

3.5. При выходе на пенсию по инвалидности материальная помощь выдается при условии оставления рабочего места.

IV . Порядок и размеры оказания материальной помощи

4.1. Материальная помощь выдается строго по ходатайству первичной профсоюзной организации и личному заявлению работника.

4.2. Размер материальной помощи устанавливает первичная профсоюзная организации в соответствии с настоящим Положением.

4.4.Денежная сумма выдается работнику по расходному ордеру главным бухгалтером РК профсоюза при наличии профсоюзного билета и паспорта.

4.5. При определении размера материальной помощи учитывается: состав семьи, наличие иждивенцев, заработная плата, жилищные условия, состояние здоровья, стаж работы и т.д., что должно быть указано в выписке из протокола заседания профкома учреждения образования.

4.6. Материальная помощь выдается лично члену Профсоюза или по доверенности (при предъявлении паспорта доверителя) члену профсоюза первичной профсоюзной организации, а также председателю Совета ветеранов.

4.7. В случае вручения материальной помощи члену профсоюза на дому, в больнице, составляется акт вручения с подписью трех лиц.

4.8. На погребение сотрудника, члена профсоюза, материальная помощь выдается председателю профкома первичной организации.

4.9. Пособие выдается бухгалтером РК Профсоюза после рассмотрения заявления и документов председателем РК профсоюза в течение 10 дней.

4.10. Настоящее Положение гарантирует следующие размеры материальной помощи:

· на погребение близких родственников (супруг, супруга, дети, родители) — от 500 до 5000 рублей;

· на погребение работника члена профсоюза – от 1500 до 5000 рублей;

· на приобретение дорогостоящих медикаментов, медицинских обследований и операции для работника – до 70% стоимости, но не более 10000 рублей;

· на приобретение дорогостоящих медикаментов и оплату операций детей работников – от 10% до 50% стоимости, но не более 10000 рублей;

· при выходе на пенсию по возрасту, инвалидности – от 500 до 5000 рублей;

· по случаю трудового увечья – от 500 рублей до 10000 рублей; (в зависимости от степени тяжести);

· по случаю пожара и других стихийных бедствий – от 1000 до 10000 рублей;

· на оплату адвокатских услуг в случае защиты своих профессиональных интересов – от 10% стоимости, но не более 5000 рублей;

· в случае кражи имущества – от 2000 руб. до 10000 рублей;

· юбилейные даты рождения – от 500 до 5000 рублей;

· рождение ребенка – от 500 до 5000 рублей;

· свадьба работника или его детей – от 500 до 5000 рублей;

· в случае трудной жизненной ситуации – 300 руб. – 10000 рублей

4.11. В особых случаях (малая сумма профсоюзных отчислений из-за малочисленности организации, отсутствие на счете средств, большая сумма выплат) выплаты по ходатайству первичной профсоюзной организации производит РК Профсоюза с удержанием 13% подоходного налога.

V . Перечень документов, необходимых для получения

материальной помощи

5.1. Для получения материальной помощи член профсоюза обращается с личным заявлением в профсоюзную организацию, указывая причину обращения и представляет следующие документы:

· в случае кончины близких — копию свидетельства о смерти;

· на компенсацию дорогостоящих медикаментов – документ от врача (выписка с рекомендациями), товарный и кассовый чеки на препараты не дешевле 400 рублей и выданные в течение квартала текущего года;

· на оплату операций – счет или любой другой документ, заверенный врачом с указанием диагноза и стоимости медицинских услуг, договор;

· при выходе на инвалидность – решение ВТЭК, выписку из приказа по организации,

· по случаю трудового увечья – решение ВТЭК, акт из организации;

· по случаю пожара и других стихийных бедствий – справка или акт из ЖЭУ, СВПЧ и т.п.;

· на оплату адвокатских услуг – счет или любой другой документ с указанием стоимости услуг, заверенный нотариально;

· в случае кражи – акт организации, справка УВД и т.п.

· при рождении ребенка-ксерокопию свидетельства о рождении;

· в случае свадьбы – ксерокопию свидетельства о браке;

· реабилитационное оздоровление – справка для получения путевки от врача, средний денежный доход.

5.2 Документы подшиваются к расходному ордеру и работнику не возвращаются.

VI . Заключительные положения

6.1. Настоящее Положение действительно для всех членов профсоюза работников образовательных учреждений Вахитовского и Приволжского районов с момента утверждения и до принятия нового.

6.2. Контроль за выполнением Положения принадлежит ревизионной комиссии РК Профсоюза. Отчет об использовании средств материальной помощи проводится один раз в год на собрании председателей первичных профсоюзных организаций.

Читать еще:  Замена водительского удостоверения в Красногорске в 2020: документы, сроки, штрафы

6.3. Право толкования в пределах своей компетенции, а также ответственность за соблюдением данного Положения возлагается на председателя РК Профсоюза и председателей профсоюзных первичных организаций учреждений образования.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата — это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если выплатили работнику материальную помощь какие документы нужны

Главная » Документы » Положение о материальной помощи

  • Документы

Утверждено решением профсоюзного комитета Первичной профсоюзной организации Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Московской городской организации Общероссийского профессионального союза работников государственных учреждений и общественного обслуживания Российской Федерации от 10 ноября 2016 г., протокол № 7
(с изменениями, внесенными решениями профсоюзного комитета Профсоюзной организации Государственной Думы от 9 марта 2017 г., протокол № 2 и от 25 октября 2018 г., протокол № 10)

ПОЛОЖЕНИЕ
О порядке оказания материальной помощи

Профсоюзной организации Государственной Думы
Федерального Собрания Российской Федерации
Московской городской организации Общероссийского профсоюза
работников государственных учреждений
и общественного обслуживания Российской Федерации

1. Настоящее Положение определяет основания и порядок оказания материальной помощи и компенсации расходов (далее – материальная помощь) членам Первичной профсоюзной организации Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Московской городской организации Общероссийского профсоюза работников государственных учреждений и общественного обслуживания Российской Федерации (далее – члены профсоюза).
2. Материальная помощь оказывается членам профсоюза, уплачивающим членские взносы и имеющим непрерывный стаж членства в Первичной профсоюзной организации Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Московской городской организации Общероссийского профсоюза работников государственных учреждений и общественного обслуживания Российской Федерации (сокращенное наименование – Профсоюзная организация Государственной Думы) не менее шести месяцев.
3. Выплата материальной помощи членам профсоюза производится из средств Профсоюзной организации Государственной Думы, предусмотренных на оказание материальной помощи в смете доходов и расходов на текущий календарный год, утверждаемой конференцией Профсоюзной организации Государственной Думы.
4. Выплата материальной помощи члену профсоюза, являющемуся членом ветеранской профсоюзной организации, производится в соответствии с настоящим Положением не более одного раза в год по решению Совета ветеранов при профкоме, утвержденному председателем Профсоюзной организации Государственной Думы. При необходимости оказания материальной помощи члену ветеранской профсоюзной организации по нескольким основаниям, если одно из оснований предусмотрено подпунктами 3 или 4 пункта 7 настоящего Положения, соответствующее решение принимается профкомом Профсоюзной организации Государственной Думы.
5. В зависимости от размеров поступлений членских взносов в текущем году, решением профкома Профсоюзной организации размер материальной помощи может быть изменен с указанием срока вступления в силу принятых изменений.
6. Решение профкома Профсоюзной организации Государственной Думы об изменении размера материальной помощи членам профсоюза подлежит размещению на сайте Профсоюзной организации Государственной Думы в сети «Интернет».
7. Материальная помощь оказывается членам профсоюза в следующих размерах в случаях:
1) рождения ребенка у члена профсоюза (при предоставлении копии свидетельства о рождении), имеющего непрерывный профсоюзный стаж до 1 года включительно – 5 000 руб., имеющего непрерывный профсоюзный стаж свыше 1 года – 8 000 руб.;
2) бракосочетания впервые члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж свыше 1 года (при предоставлении копии свидетельства о браке) – 8 000 руб.;
3) смерти (гибели) члена семьи члена профсоюза: супруга (супруги), матери (отца), ребенка (при предоставлении копии свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с членом профсоюза или нахождение умершего на его иждивении) – 5 000 руб. члену профсоюза, имеющему непрерывный профсоюзный стаж до 3 лет включительно; 8 000 руб. члену профсоюза, имеющему непрерывный профсоюзный стаж от 3 до 10 лет включительно; 10 000 руб. члену профсоюза, имеющему непрерывный профсоюзный стаж свыше 10 лет;
4) смерти (гибели) члена профсоюза, материальная помощь выплачивается членам его семьи по их заявлению (при предоставлении свидетельства о смерти и соответствующих документов, подтверждающих родство) – 12 000 руб.;
5) увечья (ранения, травмы, контузии), аварии, несчастного случая, длительного заболевания (требующего пребывания в стационаре не менее 15 дней), дорогостоящего лечения, включенного в «Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201, члена профсоюза (при предоставлении соответствующих медицинских справок и других подтверждающих документов) – до 10 000 руб.;
6) утратил силу (решение профсоюзного комитета от 25 октября 2018 г., протокол № 10);
7) утраты личного имущества членом профсоюза в результате пожара или стихийного бедствия либо в результате противоправных действий третьих лиц (при предоставлении справок из соответствующих органов местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и др.) – до 10 000 руб.;
8) организации отдыха детей членов профсоюза в период каникул (при наличии копии путевки на детский отдых в детском оздоровительном учреждении) – 3 000 руб. на ребенка члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж до 5 лет включительно; 5 000 руб. на ребенка члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж свыше 5 лет;
9) поступления детей членов профсоюза в первый класс или выпуска детей членов профсоюза из среднего учебного заведения (школы, лицея) – 3 000 руб. на ребенка члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж до 5 лет включительно; 5 000 на ребенка члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж свыше 5 лет;
10) поддержки семей членов профсоюза, имеющих трех и более детей и признанных в установленном порядке многодетными, являющихся одинокими родителями (овдовевшими, родившими вне брака, усыновившими ребенка/детей и др.) – 3 000 руб. на ребенка члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж до 1 года 6 месяцев включительно; 5 000 на ребенка члена профсоюза, имеющего непрерывный профсоюзный стаж свыше 1 года 6 месяцев;
11) достижения членом профсоюза возраста 50, 55, 60, 65 лет – 2 000 руб., членом ветеранской организации возраста 65, 70, 75 лет – 2 000 руб., членом ветеранской организации возраста 80, 85, 90 лет – 3 000 руб.;
12) увольнения члена профсоюза в связи с выходом на пенсию или в связи с сокращением штатов – в размере 2 000 руб.
8. Под членом семьи в настоящем Положении понимаются супруг (супруга), родители члена профсоюза, несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, находящиеся на иждивении члена профсоюза и проживающие совместно с ним, признанные иждивенцами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
9. Решение об оказании материальной помощи члену профсоюза принимается председателем Профсоюзной организации Государственной Думы в случаях, указанных в подпунктах 1 – 4, 6, 9, 11 и 12 пункта 7 настоящего Положения.
10. Решение об оказании материальной помощи члену профсоюза принимается президиумом Профсоюзной организации Государственной Думы в случаях, указанных в подпунктах 5, 7, 8, 10 пункта 7 настоящего Положения, а в исключительных случаях решения по указанным подпунктам принимает профком Профсоюзной организации Государственной Думы.
11. Решение об оказании материальной помощи члену профсоюза принимается президиумом Профсоюзной организации Государственной Думы по представлению финансово-бюджетной комиссии профкома при предоставлении ее в исключительных случаях (пункт 14 Положения), а также при изменении в исключительных случаях размера выплат, предусмотренных подпунктами 1 – 4 пункта 7 настоящего Положения.
12. Утратил силу (решение профсоюзного комитета от 25 октября 2018 г., протокол № 10).
13. Материальная помощь члену профсоюза оказывается не более одного раза в год. По решению президиума Профсоюзной организации Государственной Думы допускается оказание материальной помощи члену профсоюза по нескольким основаниям, если одно из оснований предусмотрено подпунктами 3 или 4 пункта 7 настоящего Положения. В случае необходимости получения членом профсоюза материальной помощи в течение года по основаниям, указанным в подпунктах 8 и 10 пункта 7 настоящего Положения, материальная помощь оказывается по одному их этих оснований, выбранному членом профсоюза.
14. В исключительных случаях профком Профсоюзной организации Государственной Думы вправе принять решение о выплате материальной помощи члену профсоюза по иным основаниям, не указанным в Положении.
15. Решение о выплате материальной помощи членам профсоюза принимается на основании следующих документов:
1) личного обоснованного заявления члена профсоюза с ходатайством председателя профбюро, профгруппорга структурного подразделения Аппарата Государственной Думы;
2) копий документов, подтверждающих основания для оказания материальной помощи, предусмотренные Положением;
3) реквизитов банка для осуществления платежей в рублях Российской Федерации (банк получателя, БИК, номер счета получателя), необходимых для перечисления суммы материальной помощи.
16. Материальная помощь выплачивается в безналичном порядке на банковскую карточку, выданную на имя члена профсоюза по представленным им реквизитам.
17. Документы, являющиеся основанием для выплаты материальной помощи, хранятся в профсоюзном комитете в установленном порядке.

Читать еще:  Влияетли подачи документ для рвп фамилия ребонка

Материальная помощь без просьбы трудящихся

Согласно ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период. Обязан ли работодатель, выделяя сотрудникам материальную помощь приказом на оказание материальной помощи, требовать от сотрудника заявление на оказание материальной помощи (чтобы сумма не подлежала обложению страховыми взносами), если оказание материальной помощи предусмотрено коллективным договором?

В силу ст. 8, ст. 9, части третьей ст. 41 ТК РФ работодатель вправе предусмотреть в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах или трудовом договоре условия труда, улучшающие положение работников по сравнению с нормами трудового законодательства, а также дополнительные гарантии и компенсации.

При этом в соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать не только трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, но и локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.

Таким образом, если в коллективном договоре определены случаи, условия выплаты работникам материальной помощи, то работодатель обязан производить эти выплаты на предусмотренных в договоре условиях и порядке.

Порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Кроме того, объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

В письме ПФР и ФСС РФ от 29.07.2014 NN НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П разъяснено, что выплаты, производимые организацией в пользу работников в соответствии с коллективным договором (материальная помощь, единовременная выплата работникам, уходящим на пенсию, компенсация стоимости путевок, адресная социальная помощь, оплата стоимости лечения и медикаментов, выплата в размере среднего заработка работникам-донорам, оплата за время прохождения военных сборов и подготовки к ним, допризывной подготовки), на основании действующих положений ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке с учетом положений ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Иными словами, к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19). Исключение составляют лишь суммы, перечисленные в п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, не подлежащие обложению страховыми взносами (письмо Минздравсоцразвития от 16.03.2010 N 589-19). Указанный перечень является закрытым.

В силу п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).

Таким образом, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем 4000 рублей на одного работника за календарный год. Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, является объектом обложения страховыми взносами только в части, превышающей 4000 рублей на работника за календарный год (письма Минздравсоцразвития России от 05.04.2010 N 5905-17, от 17.05.2010 N 1212-19, ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

Традиционно считается, что материальная помощь выплачивается по заявлению работника, в котором он указывает причины обращения за помощью. На основании заявления руководитель организации принимает решение о выплате материальной помощи. В случае принятия положительного решения на основании заявления издается приказ о выдаче материальной помощи (смотрите, например, раздел V Положения о порядке выплаты . материальной помощи федеральным государственным гражданским служащим центрального аппарата ФНС, руководителям управлений ФНС по субъектам РФ и начальникам межрегиональных инспекций (утвержденного в Приложении N 1 к приказу ФНС России от 02.10.2009 N ММ-7-5/483@), раздел II Положения о порядке выплаты материальной помощи гражданским служащим (работникам) центрального аппарата Федерального казначейства (утвержденного в Приложении N 3 к приказу Федерального казначейства от 20.12.2007 N 9н)). Унифицированной формы такого приказа законодательством не предусмотрено, следовательно, он составляется в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

В то же время основанием для выплаты материальной помощи может являться либо заявление работника с резолюцией руководителя о ее выплате, либо приказ руководителя, изданный на основании заявлений работников (смотрите, например, п. 4.3 Положения об оплате труда работников территориальных органов ПФР и ИЦПУ (утвержденного в Приложении 7 к постановлению Правления ПФР от 20.06.2007 N 145п)).

При этом ни Законом N 212-ФЗ, ни другими нормами законодательства РФ не закреплена возможность работодателя оказать материальную помощь работникам только при наличии заявлений от них.

В рассматриваемом случае выплата материальной помощи предусмотрена в коллективном договоре. Полагаем, что материальная помощь может быть выплачена по инициативе работодателя на основании его приказа и при отсутствии заявления (смотрите, например, п. 5.1 Положения о порядке оплаты и стимулирования труда работников центрального аппарата ФСС РФ (утвержденного в Приложении 3 к приказу ФСС РФ от 06.05.2006 N 104), п. 20 Положения о премировании работников центрального аппарата Федеральной аэронавигационной службы, оказании им материальной помощи и о единовременной выплате при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (утвержденного приказом Федеральной аэронавигационной службы от 31.08.2006 N 33)).

В то же время из арбитражной практики следует, что отсутствие заявлений работников на выплату материальной помощи может привести к претензиям со стороны проверяющих (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.07.2013 N Ф08-4064/13 по делу N А32-13406/2011, решение АС Красноярского края от 12.10.2012 по делу N А33-10333/2012).

На наш взгляд, отсутствие заявлений не является основанием для признания выплаты в виде материальной помощи, носящей социальный характер, объектом обложения страховыми взносами.

В этой связи следует обратить внимание на постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, в котором судьи пришли к выводу, что выплаты социального характера (в частности, единовременные пособия в связи с выходом на пенсию, дополнительная материальная помощь в связи со смертью членов семьи, материальная помощь одиноким матерям (отцам), вдовам, воспитывающим детей без мужа (жены), материальная помощь работникам, являющимся многодетными матерями (отцами), материальная помощь работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида; частичная компенсация стоимости стоматологических услуг), основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов (смотрите также постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2014 N Ф07-184/14 по делу N А44-3042/2013, от 17.03.2014 N Ф07-819/14 по делу N А56-29412/2013, от 23.12.2013 N Ф07-4213/13 по делу N А05-11204/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.05.2013 N Ф02-2117/13 по делу N А33-10333/2012; постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2015 N 07АП-6847/15, от 11.08.2015 N 07АП-6554/15, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2015 N 08АП-6916/15, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2013 N 04АП-5253/13).

В то же время, если материальная помощь носит характер оплаты труда, решение судей может быть иным. Например, применительно к ЕСН в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 23.04.2013 N Ф04-1372/13 по делу N А46-24705/2012 основанием для доначисления стало невключение в налоговую базу для исчисления единого социального налога суммы единовременной материальной помощи при уходе в ежегодный трудовой отпуск. Было установлено, что локальным актом — приказом об очередных отпусках данные выплаты гарантированы работникам наравне с другими вознаграждениями при выполнении ими некоторых условий (в частности, соблюдения работником трудовой дисциплины) и рассчитываются в зависимости от тарифной ставки работника или его оклада (в размере до 15% среднемесячной заработной платы); основанием для начисления материальной помощи являлся приказ руководителя о ее выплате; матпомощь была выплачена всем работникам общества, имевшим право на отпуск; спорные выплаты отражались в бухгалтерском учете на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», то есть входили в установленную налогоплательщиком систему оплаты труда.
На наш взгляд, трудно усмотреть признаки оплаты труда при оказании материальной помощи работодателями работникам в суммах, не превышающих 4000 руб. на одного работника за расчетный период, как и в анализируемой ситуации, поэтому отстоять свою позицию, сославшись на социальную направленность матпомощи, организация в данном случае может и при отсутствии заявлений. В то же время, если речь идет о будущих выплатах, наличие заявлений сотрудников снизит вероятность претензий органов контроля за уплатой страховых взносов.

Ознакомиться с текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, не затратив много времени на самостоятельный анализ, Вам поможет система ГАРАНТ.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector