Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как выплачивать аванс новому сотруднику если 20 числа зарплата 5

Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2020 и 2021 году

Сроки выплаты зарплаты в 2020 и 2021 году

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, правила внутреннего трудового распорядка. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:

  • зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
  • за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.

Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.

Аванс в текущем месяцеЗарплата в следующем месяце
161
172
183
194
205
216
227
238
249
2510
2611
2712
2813
2914
3015
3116

Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.

Недопустимо устанавливать период выплаты зарплаты, вместо указания точного дня (письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242 ) . Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».

Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.

Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой.

Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.

При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1 .

Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.

Зарплата за первую половину месяца

В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени.

Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам за месяц с учетом предоставления стандартных вычетов. Кроме того, другие удержания (например, алименты ) тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц. Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.

Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.

Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.

Ничего не упустишь в начислении зарплаты

« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты

Опоздание с выплатой

Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно начисляются проценты. С 3 октября 2016 года их размер был увеличен до 1/150 учетной ставки ЦБ РФ в день, включая день после установленного срока выплаты и день фактического расчета. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.

Компенсация назначается независимо от того, есть ли вина работодателя в нарушении сроков выплаты.

Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф.

Кого оштрафуютПервичный штрафПовторный штраф
Должностное лицо1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновный ИП1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновное юрлицо30 000 — 50 000 рублей50 000 — 70 000 рублей

Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет. Все штрафы перечислены в ст. 5.27 КоАП РФ .

Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя. Статья 142 ТК РФ при задержке зарплаты более чем на 15 дней работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, перестать ходить на работу или бездельничать на рабочем месте. Единственное условие — работник должен письменно уведомить об этом работодателя.

На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.

Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:

  • нельзя прекратить работать в периоды ЧП;
  • не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
  • нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
  • не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).

Согласно ст. 142 ТК РФ , на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.

Выплата раньше срока

Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 142 ТК РФ . Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч.1 ст. 5.27 ТК РФ , аналогично задержке зарплаты.

Кого оштрафуютПервичный штрафПовторный штраф
Должностное лицо1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновный ИП1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновное юрлицо30 000 — 50 000 рублей50 000 — 70 000 рублей

Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.

Как выплачивать аванс новому сотруднику если 20 числа зарплата 5

Правилами внутреннего трудового распорядка предусмотрено, что первая часть заработной платы выплачивается 27-го числа текущего месяца, а окончательный расчет производится 12-го числа следующего месяца. В 2021 году 12 января – рабочий день. Можно ли выплатить сотрудникам заработную плату в декабре 2020 г. (30-го или 31-го)?

Если срок выплаты заработной платы попадает на период с 1 по 10 января 2021 года, ее необходимо выплатить 31 декабря. Если срок выплаты зарплаты не попадает на этот период или выплата планируется раньше 31 декабря, то работодателю лучше установить правило о переносе даты выплаты зарплаты в локальных документах. А если до следующей выплаты (аванса) остается больше чем полмесяца, следует производить промежуточную выплату.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Заработную плату необходимо выплачивать в сроки, установленные внутренними (локальными) документами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). В противном случае работодателю грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Если заработная плата выдана сотрудникам раньше или позже установленной даты, нарушается норма о выплате каждые полмесяца, что также ведет к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Если организация планирует изменить сроки выплаты заработной платы, необходимо внести изменения в документы, которыми эти сроки установлены. Это можно не делать, только если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Нерабочими праздничными днями в январе 2021 года являются 1 – 8 января (ст. 112 ТК РФ). При этом для лиц с пятидневной рабочей неделей 9 и 10 января – это выходные дни.

Переносить выплату зарплаты за декабрь 2020 года необходимо, если срок выплаты установлен с 1-го по 10-е число месяца. Если организация установила срок выплаты зарплаты 12-го числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет. Таким образом, зарплата за декабрь 2020 года должна быть выплачена 12 января 2021 года.

В то же время Минтруд России в письме от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602 пояснил, что норма носит защитный характер для работника и направлена на то, чтобы зарплату сотрудники получали через равные промежутки времени. Поэтому выплата зарплаты раньше установленного срока не нарушает права работника.

Однако если зарплату выплатить раньше 12 января, то следующую часть заработной платы, которая будет выплачена 27 января, сотрудники получат позже чем через полмесяца. В этой ситуации рекомендуем произвести дополнительную выплату в промежутке между этими датами. Это поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов. Промежуточную выплату необходимо произвести за фактически отработанные дни в январе.

В дальнейшем рекомендуем в Правилах внутреннего трудового распорядка закрепить, что заработная плата за декабрь выплачивается в последний рабочий день месяца (или в предпоследний рабочий день месяца) и установить дополнительную выплату за январь (например, 15 января) с учетом фактически отработанного времени.

Еще одним вариантом (если дата выплаты зарплаты за декабрь не попадает на январские праздники) может быть введение в декабре дополнительной выплаты заработной платы (например, 29 или 30 декабря) с учетом фактически отработанного времени. А остаток заработной платы можно выплатить в обычные сроки, установленные локальными нормативными актами. Это положение также необходимо закрепить в локальных документах работодателя.

Смотрите также

  • Как удерживать, платить и отражать в отчетности НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2020 года?
  • Как заполнять поле 107 платежного поручения на перечисление НДФЛ с декабрьской зарплаты?
  • Как удерживать, платить и отражать в отчетности НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной 31 декабря 2020 года?

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Зарплата за декабрь: выплата и НДФЛ

По производственному календарю новогодние праздники продлятся с 1 по 10 января включительно. У многих работодателей на первую декаду месяца приходятся «зарплатные дни». Разберёмся, когда выдать зарплату и как поступить с НДФЛ.

Когда платить зарплату в декабре

Зарплату надо выплачивать не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Дату выплаты фиксируют в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Она не должна выходить за пределы 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислен заработок. Это значит, что зарплату за декабрь нельзя выдать позже 15 января.

Большинство работодателей выдают зарплату за прошедший месяц 5-го или 10-го числа наступившего месяца. В январе эти дни приходятся на праздники. В таком случае выплатить деньги нужно заранее (ст. 136 ТК РФ).

По ТК РФ организации, которые выдают зарплату с 1 по 10 января, должны выплатить её в четверг 31 декабря 2020 года. По закону этот день рабочий, хоть и сокращен на час.

Если 31 декабря в компании выходной, зарплату можно выплатить досрочно (письмо Минтруда России от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602). Однако помните, что зарплату надо выдавать не реже чем каждые полмесяца, то есть раз в 14–15 дней в зависимости от продолжительности месяца (ст. 136 ТК РФ).

Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа. А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января. Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Когда удержать НДФЛ и отразить в декларации

Обязанности налогового агента состоят из трёх последовательных действий: исчисление НДФЛ, его удержание и перечисление в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Порядок исчисления регулирует п. 3 ст. 226 НК РФ. В нём сказано, что налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, которая определяется по правилам ст. 223 НК РФ. Именно исчисление НДФЛ запускает процедуру — если не наступил срок для исчисления налога, удерживать его и перечислять в бюджет не нужно.

Дата фактического получения заработной платы, которая выплачивается не в связи с увольнением, — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Получается, что при выплате жалованья в любой день с первого до предпоследнего дня месяца обязанность по исчислению НДФЛ с зарплаты не возникает. Исключений для добровольных выплат и выплат по требованиям ТК РФ, когда день выдачи приходится на выходной, не установлено.

Если заработная плата выдана 31 декабря

Зарплата, которая выплачивается (перечисляется) 31 декабря 2020 года, по правилам ст. 223 НК РФ считается фактически полученной в этот же день (письмо Минфина России от 23.11.2016 № 03-04-06/69181, Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Налоговый агент обязан исчислить НДФЛ и удержать его из выплаченной зарплаты. Перечислить в бюджет этот налог надо не позднее первого рабочего дня после праздников (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это значит, что выплаты попадут в раздел 2 расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@). Если вы всё же отразили их в годовом 6-НДФЛ, можно попробовать отстоять свою позицию, ссылаясь на письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134. Это возможно, если суммы не задвоились и не попали в оба расчёта. Но специально отражать выплату в годовом отчёте не стоит.

Если заработная плата выдана 30 декабря и ранее

Зарплата за декабрь, которая выдаётся (перечисляется) 30 декабря и ранее, в момент выдачи ещё не признаётся фактически полученным доходом (ст. 223 НК РФ). По статусу для налогообложения, она равноценна авансу за первую половину месяца.

Эти деньги выдаются без удержания налога. Работодатель исчисляет с выплаты НДФЛ 31 декабря и удерживает из аванса за январь (письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28037). Эта операция отражается в разделе 2 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

На практике не все работодатели могут выдавать зарплату без удержания НДФЛ. Они вычитают налог даже если выплачивают деньги не в последний день месяца. В таком случае компания должна перечислить налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этот рабочий день приходится уже на следующий календарный год, то эту сумму НДФЛ показываем в отчете 6-НДФЛ за первый квартал следующего года. Если срок уплаты НДФЛ остался в текущем календарном году, то в полном объёме отражаем операцию в годовом расчёте 6-НДФЛ.

Что делать, если 31 декабря в компании выходной

Строго формально, у региональных властей нет права объявлять дни выходными, а нерабочими праздничными они могут их делать только как религиозные по закону «О свободе совести» (ст. 6, 111 и 112 ТК РФ, постановление КС РФ от 09.01.1998 № 1-П, постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11). Тем не менее, в 2020 году регионы выходят за пределы своих полномочий и делают 31 декабря выходным по рекомендации Президента.

31 декабря — выходной для всех

В регионах, где законом 31 декабря для всех сделали выходным или нерабочим праздничным днём, должны применяться правила ТК РФ о выплате «накануне» и правила п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет. А значит, в таких регионах зарплату надо выдать 30 числа. Если при этом удержали НДФЛ, то его надо перечислить в бюджет не позднее 11 января. Два аванса в январе выдавать не надо.

31 декабря — рекомендованный выходной

В регионах, где 31 декабря работодателям рекомендовали сделать выходным, ничего не меняется. Установленных ТК РФ оснований для выплаты «накануне» нет, поэтому выплата декабрьской зарплаты 30 декабря — это стандартная досрочная выплата со всеми правовыми последствиями (письмо Минтруда России от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602). Срок перечисления НДФЛ, если он был удержан 30 декабря, остается 31 декабря и на 11 января не переносится.

Помните, что зарплату надо выдавать не реже чем каждые полмесяца, то есть раз в 14–15 дней в зависимости от продолжительности месяца (ст. 136 ТК РФ).

Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа. А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января. Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Пример. В ООО «Звезда» бухгалтер выплатил всем сотрудникам зарплату за декабрь 30 декабря. Чтобы соблюдать правила выдачи зарплаты, бухгалтер выдает аванс за 10-13 января 14 числа, аванс за 14-24 января — 25 числа, а остатки за 25-31 января — 10 февраля.

Как рассчитаться с сотрудником в отпуске

Иногда работники берут отпуск в конце декабря или после праздников, чтобы продлить себе новогодние каникулы. Возникает вопрос: когда выдавать отпускные, когда зарплату и как удержать НДФЛ.

Если отпуск перед каникулами

Зарплата отпускникам выдаётся в те же сроки, что и остальным сотрудникам. При этом, когда жалованье платят «по безналу», деньги перечисляют на карточку отпускника. Если деньги надо забирать наличными из кассы, отпускник может сделать это лично или поручить другому лицу, оформив доверенность (п. 3 ст. 185.1 ГК РФ). Когда никто не получает деньги, их нужно депонировать с учётом НДФЛ и выплатить после возвращения сотрудника на работу (письмо Минфина России от 23.06.2017 № 03-04-05/39846).

По своей инициативе можно досрочно выплатить отпускнику зарплату за декабрь (письмо Минтруда от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602). При выплате НДФЛ не удерживают, а с январского аванса удерживают дополнительно.

Если отпуск после каникул

Если отпуск начинается 11 января, отпускные и зарплату за декабрь положено выдать одновременно — 31 декабря (ст. 136 ТК РФ). С обеих сумм удержать НДФЛ и перечислить в бюджет в разные сроки: по отпускным — в тот же день, по зарплате — после праздников (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Операции попадут в разные 6-НДФЛ: отпускные — в годовой расчёт, а зарплата — в раздел 2 расчёта за I квартал 2021 года.

Работодатель вправе выплатить обе суммы раньше (письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1). В таком случае НДФЛ удерживают только из отпускных и перечисляют в бюджет не позднее 31 декабря (п. 6 ст. 226, п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ из досрочной зарплаты будет исчислен 31 декабря и удержан из январского аванса.

Читайте также

  • Прямые выплаты и ЭЛН: отвечаем на вопросы участников вебинара
  • Дистанционная работа в 2021 году
  • Налоговая утвердила новую форму расчёта 6‑НДФЛ
  • МРОТ — 2021: изменения
  • Как вернуть излишне уплаченные страхвзносы на ОПС за сотрудников

Алексей Смирнов, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Аванс: сроки, порядок и размеры выплат

Выплата аванса – законодательная обязанность работодателя, закрепленная в ТК РФ. Рассказываем, что такое аванс, каковы сроки, порядок и размеры его выплаты в различных ситуациях.

Аванс и сроки его выплаты

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

Пример

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Размер аванса

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Пример расчета величины аванса

Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс

ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.

Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.

Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).

Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.

Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.

По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.

Выплата аванса вновь принятым сотрудникам

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

Пример

Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.

Пример

Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.

Тема: Выплата зарплаты новому сотруднику

Опции темы
  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    Выплата зарплаты новому сотруднику

    Здравствуйте. В организации аванс выплачивается до 27 числа, а зп до 12 числа следующего месяца.
    Принимаем нового сотрудника на работу с 1 числа. 12 числа выплата зарплаты, которой у него пока нет.
    15 числа происходит начисление аванса, 27 он его получает. Все бы ничего, но не оштрафуют ли за то, что выплата была всего лишь раз в месяц, хотя повторюсь 12 числа(день выплаты зп) сотруднику выплачивать пока нечего.

    А в статье на клерке «Автономное учреждение установило срок выплаты зарплаты, 25-е и 10-е числа. Однако сотрудники, принятые на работу после 28-го числа текущего месяца, не относятся к категории получателей зарплаты, выдаваемой 10-го числа за предыдущий месяц. Могут ли у АУ возникнуть риски в случае проверки государственной инспекции труда?

    Да, риски возникают. Работодатель будет привлечен к административной ответственности на основании ст. 5.27 КоАП РФ – ему грозит штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.

    Аналогичного мнения придерживаются и суды. Они считают, что подобный порядок выдачи зарплаты ущемляет права вновь принимаемых работников. Нарушается принцип, предусмотренный ст. 136 ТК РФ, – выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца (см., например, Решение Ульяновского областного суда от 23.06.2016 по делу № 7-202/2016).»
    И как быть?

    Конечно возникают. Ведь 28-31 число относится ко второй половине месяца, за которую выплачивается зарплата 10 числа.

    как -то ну вижу-в чем проблема-то? Если ему НЕЧЕГО платить 12-что Вы хотите ему выдать?

    Я поэтому и привел выдержку из статьи о том, что «Нарушается принцип, предусмотренный ст. 136 ТК РФ, – выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца». Т.е. фактически я должен ему 12 числа числа хоть как деньги выдать, чтобы не нарушать этот принцип?
    12 выдать хотя бы ту же формальную тысячу рублей нет возможности. Все деньги расписаны.
    Тем более что фактически аванса теперь как такого нет, а есть зп, которая выдается не менее 1 раза в полмесяца.

    Последний раз редактировалось Val.M; 18.02.2017 в 18:42 .

    а как можно 12-го посчитать зарплату за период, который закончится через 3 дня?

    Вообще, если Вас этот вопрос реально беспокоит, напишите куда-нибудь официальный запрос. Например, в ГИТ.

    Почему-то никто не видит начального посыла ТК, который не только и не столько в том, что зп за надо выплачивать в строго определенные даты, а равномерно не менее 2х раз в месяц и не реже, чем каждые 15 дней.
    При этом никто не запрещает выплачивать более 2 раз в месяц.
    Поэтому не нарывайтесь ни на какие проблемы — и выплатите 12 или 15 числа некую промежуточную сумму за отработанный период с даты приема, уменьшив на нее же потом зп за 1 половину, выплачиваемую 27 числа.
    И все будут спокойны.
    ЗЫ: это давнишний совет той самой ГИТ.

    Нет такого в ТК РФ.
    В ТК РФ сказано «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.» То есть ежеполмесячно и не надо придумывать про какие то 15 дней там где их нет.
    После говорится про конкретную дату в каждом полумесяце. И 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата — относится к каждой дате (в каждом полумесяце)И обратите внимание, что про конкретную дату говорится в единственном числе. Это потому, что одна конкретная дата = полмесяца.

    Позволю себе в этой теме такой вопрос задать-есть 1 ИП, з/п выдается 5 и 20 числа. За январь выдана з/а 03.02.2017. С 10.02 по 11.03 сотрудник идет в отпуск. Отпускные выданы 06.02. А вот что дальше делать. 20.02 должен быть аванс, но сотрудник в отпуске. 05.03 (из-за переноса-03.03) должна быть выплата з/п, но опять сотрудник в отпуске.
    Надеюсь, перерыв с 06.02 по 13.03 не противоречит ТК, если работник в отпуске?

    Нет не противоречит.
    И перерыв в Вашем случае с 20.02 по 20.03

    1) 03.02 — выплата зарплаты за период с 16 по 31 января.
    2) 20.02 — выплата зарплаты за период с 1 по 15 февраля. В этом периоде у работника отработано 7 дней, а значит должна быть начисленная зарАботная плата на 20.02.
    3) 05.03 — выплата зарплаты за период с 16 по 28 февраля. В этот период работник ничего не заработал и выплачивать нечего.
    4) 20.03 — выплата зарплаты за период с 1 по 15 марта. В этом периоде работник должен отработать 3 дня.

    И еще, так, для раздумий. Отпуска могут быть и по 60 дней.
    Или работник возьмет отпуск за свой счет месяцев на 6. Что Вы будете выплачивать? Явно, что зарАботной платы у него не будет долгое время.

    ВЫПЛАТА АВАНСА С УЧЕТОМ ПОСЛЕДНИХ РАЗЪЯСНЕНИЙ КОНТРОЛЕРОВ.

    Семинары и вебинары Аюдар Инфо

    Работодатели должны выплачивать зарплату два раза в месяц, и традиционно первая выплата называется авансом. Однако в Трудовом кодексе нет такого понятия, как аванс: за первую половину месяца необходимо выплачивать зарплату. Как устанавливается срок выплаты такой зарплаты? Каков порядок ее расчета? Можно ли ее выплачивать в фиксированном размере в целях минимизации трудозатрат работников расчетной службы? Как заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ, если по итогам месяца работник получил только аванс, с которого не удержан НДФЛ? О том, какие разъяснения по данным вопросам поступали со стороны Минтруда, Роструда, Минфина и ФНС, вы узнаете из представленной статьи.

    Когда надо выплатить зарплату за первую половину месяца?

    В начале напомним положения ч. 6 ст. 136 ТК РФ, согласно которым заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

    Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Отметим, что в данной редакции эта часть действует с 3 октября 2016 года (п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272‑ФЗ).

    Незначительные, на первый взгляд, изменения потребовали от многих работодателей внесения поправок в локальные нормативные акты и трудовые договоры.

    В Письме от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532 Минтруд отметил, что документы, которыми могут устанавливаться дни выплаты заработной платы, в ст. 136 ТК РФ перечисляются через запятую, то есть законодатель подчеркивает равнозначность данных документов, в любом из которых может быть решен вопрос о днях выплаты заработной платы.

    Обратите внимание:

    Если нормы локальных нормативных актов или коллективного договора организации субъекта РФ противоречат действующему трудовому законодательству, данные нормы считаются недействительными.

    В Информации Роструда «О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда» (размещена на официальном сайте ведомства 20.12.2016) указано, что данный закон не меняет порядка выплаты заработной платы. Требования по ограничению сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями относятся к выплате работнику начисленной заработной платы не реже чем каждые полмесяца.

    При этом с учетом новой редакции ст. 136 ТК РФ заработная плата должна быть выплачена:

    • за первую половину месяца – в установленный день с 16‑го по 30-е (31-е) число текущего периода;
    • за вторую половину месяца – с 1‑го по 15-е число следующего месяца.

    К сведению:

    Сроки осуществления работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, в положении о премировании может быть предусмотрено, что выплата работникам премии по итогам определенного системой премирования периода (например, месяца) осуществляется в месяце, следующем за отчетным (или может быть указан конкретный срок ее выплаты), а выплата премии по итогам работы за год – в марте следующего года (или также может быть обозначена конкретная дата ее выплаты) (письма Минтруда РФ от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, от 21.09.2016 № 14-1/В-911, от 15.09.2016 № 14-1/10/В-6568).

    При этом недопустимо устанавливать вместо конкретного дня выплаты зарплаты период, в течение которого она может выплачиваться (например, с 16‑го по 18-е число). Такой вывод содержится в Письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14‑2‑242.Что касается установления даты выплаты аванса, согласно разъяснениям Минтруда, приведенным в Письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 «О размере и сроках выплаты заработной платы, в том числе за полмесяца», Трудовой кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы при регламентации относительно вопроса конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя.

    От редакции:

    Вопрос о том, какие сроки необходимо установить для выплаты заработной платы, также рассматривался в статье Е. А. Соболевой «Все о выплате аванса по заработной плате сотруднику учреждения» (№ 8, 2016).

    К какой ответственности привлекут работодателя за невыплату аванса?

    Стоит отметить, что норма ч. 6 ст. 136 ТК РФ носит императивный характер, следовательно, ее применение не зависит от волеизъявления работников. Дело в том, что на практике до сих пор встречаются ситуации, когда работодатели выплачивают зарплату один раз в месяц на основании соответствующих заявлений работников. За такую самодеятельность в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 ­КоАП РФ им грозит штраф:

    • для должностных лиц (руководителя и бухгалтера) – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
    • для юридических лиц – в размере от 30 000 до 50 000 руб.

    Повторное нарушение влечет наложение административного штрафа в более крупном размере (на должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб., на юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.). Это предусмотрено ч. 7 ст. 5.27 ­КоАП РФ. Вместо штрафа возможна другая мера ответственности – дисквалификация должностного лица на срок от одного года до трех лет.

    К сведению:

    Части 6 и 7 введены в ст. 5.27 ­КоАП РФ Федеральным законом № 272‑ФЗ.

    Обращаем ваше внимание, что арбитры встают на сторону трудовых инспекций и при назначении штрафов (постановления Судебного участка № 33 Оричевского судебного района Кировской области от 02.02.2017 № 5-78/2017, Судебного участка № 1 Нижегородского района г. Н. Новгорода Нижегородской области от 31.01.2017 № 5-5/2017), и в случае дисквалификации руководителей (постановления Верховного суда Республики Татарстан от 28.09.2016 № 4а-1390/2016, Верховного суда Республики Марий Эл от 26.02.2016 № 4А-21/2016, Решение Самарского областного суда от 08.09.2016 № 21-1880/2016).

    На практике возможна и другая ситуация – когда выплата аванса предусмотрена локальными актами, но производится с задержкой.

    В этом случае работодателю грозит материальная ответственность в соответствии со ст. 236 ТК РФ (в редакции Федерального закона № 272‑ФЗ). В отличие от административного штрафа, выплаты производятся в пользу работников, чьи права нарушены.

    При нарушении сроков выплаты заработной платы работодатель должен выплатить работнику компенсацию за каждый день задержки. Размер такой компенсации – не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

    Как правильно определить размер аванса?

    В Письме от 05.08.2013 № 14‑4‑1702 при рассмотрении вопроса об определении размера зарплаты работника за первую половину месяца Минтруд подтвердил, что размеры аванса ТК РФ не регулирует.

    При этом чиновники сделали отсылку к Постановлению № 566, согласно которому размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

    Какие способы расчета аванса применяются на практике? Обратимся к схеме.

    Способы расчета зарплаты за первую половину месяца:

    • Пропорционально отработанному времени;
    • В процентах от оклада;
    • В фиксированной сумме (в рублях);
    • Наиболее предпочтительные способы.

    Способ не удобен для работодателя, так как налагает на него обязанность выплаты зарплаты даже в тех ситуациях, когда работник болел или был в командировке.

    Расчет зарплаты пропорционально отработанному времени. Кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (Письмо Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Такой же вывод следует из писем Минтруда РФ от 21.09.2016 № 14-1/В-911 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802‑6‑1.

    Аналогичная позиция была приведена и в более раннем Письме Минтруда РФ от 05.08.2013 № 14‑4‑1702. Причем в нем подчеркнуто, что указанные нормы распространяются на всех работников организации и не имеют специфики применения к отдельным категориям работников.

    Помимо того, что данный способ расчета аванса рекомендован контролирующими органами в качестве основного, он удобен и работодателю: при выплате зарплаты за первую половину месяца пропорционально времени, фактически отработанному работником в этом периоде, на практике исключается риск переплаты и неудержания НДФЛ при окончательном расчете.

    Пример 1

    В учреждении установлен срок выплаты заработной платы за первую половину месяца 20‑го числа. Правилами внутреннего трудового распорядка организации предусмотрено, что аванс выплачивается работнику за вычетом исчисленного НДФЛ.

    Рассчитаем сумму аванса за март 2017 года для работников с учетом фактически отработанного ими времени.

    В каких числах платить аванс и зарплату

    Читатель Григорий спрашивает:

    Обязательно ли выплачивать сотрудникам аванс первого числа, а зарплату — пятнадцатого?

    Платить зарплату нужно два раза в месяц

    В Трудовом кодексе есть правило: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца». Звучит так, будто платить зарплату сотрудникам можно только первого и пятнадцатого числа, но это не так.

    Еще в законе нет понятия «аванс». На практике авансом называют часть зарплаты за уже отработанные сотрудником дни.

    В каких числах платить аванс и зарплату, решает работодатель. Главное — соблюдать три условия:

    • между авансом и зарплатой — не больше пятнадцати календарных дней;
    • зарплата не позднее 15-го числа следующего месяца. Последний день, когда сотруднику можно заплатить за март без штрафов — 15 апреля;
    • платить нужно в те дни, которые указаны в «Положении об оплате» или трудовом договоре.

    Точные дни работодатель выбирает сам. Чтобы всё было по закону, дни аванса и зарплаты нужно прописать в трудовых договорах или «Положении об оплате».

    Можно выбрать любые даты выплат

    Точные дни выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца выбирает работодатель. Эти даты могут быть любыми, лишь бы по правилам:

    • 1-е число — аванс, 15-е — зарплата;
    • 28-е — аванс и 12-е — зарплата;
    • 10-е, 20-е и 30-е — по 1/3 зарплаты;
    • 7-е, 14-е, 21-е, 30-е — по 1/4 зарплаты.

    Дни, когда сотрудник получает зарплату и аванс, работодатель должен указать в «Положении об оплате труда» или в трудовых договорах. Если даты в положении, в трудовом договоре делают ссылку на него: «Даты выплаты заработной платы указаны в „Положении об оплате труда“».

    В положении много страниц о премиях и стимулирующих выплатах, но сейчас нас интересует раздел «Порядок расчетов». В этом разделе работодатель пишет, в каких числах месяца выплачивается зарплата.

    Частый вопрос — как платить новому сотруднику. Например, в компании 30-ого числа выдают аванс, а зарплату в следующем месяце — 15-ого. Выходит, что новый сотрудник месяц будет без зарплаты, а это нарушение.

    Иванов устроился в компанию первого марта. Все сотрудники получили 15 марта зарплату за февраль, а Иванов — нет, потому что не работал в феврале. Первую выплату, аванс за март, Иванов получит через месяц — 30 марта. Так нельзя.

    Чтобы соблюсти требование о зарплате каждые полмесяца, работодатель добавляет в положение об оплате правило для новых сотрудников.

    Аванс для нового сотрудника считают по фактически отработанным дням: то есть он получит не половину зарплаты, а сколько заработал с момента выхода на работу.

    Нельзя выдавать зарплату раз в месяц

    Выплачивать чаще двух раз в месяц можно, а реже — нет. Работодатель вправе платить сотруднику каждый день, раз в неделю или каждые десять дней, но платить один раз в месяц нельзя. Выплата раз в месяц будет нарушением, за которое можно получить штраф:

    Даже если сотрудник сам просит платить ему раз в месяц или напишет заявление, всё равно это нарушение.

    Исключение — оплата переработки. За переработку работодатель платит в конце учетного периода: если этот период — месяц, значит, в конце месяца. Когда период равен году, переработка считается и оплачивается в конце года.

    Читать еще:  Как зарегистрировать ИП в Фонде социального страхования в качестве страхователя-работодателя удаленно, в электронном виде
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector