Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Имущественные налоговые вычеты ндфл

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет

Многие слышали об имущественном налоговом вычете при оформлении ипотеки, но не многие знают, как это сделать правильно и быстро. Поэтому мы решили подробно описать, как получить имущественный налоговый вычет, если вы взяли ипотеку.

Каждый гражданин, приобретающий жилье, может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета в соответствии с законодательством РФ. Используя это право, вы можете вернуть себе определённую сумму уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или не уплачивать в будущем сумму, которую удерживают каждый месяц из вашей заработной платы. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Читать еще:  Можно ли подать заявление в полицию через Госуслуги

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактических расходов на приобретение (строительство) жилья, но не превышающих 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть себе уплаченный/не платить в будущем НДФЛ на сумму мах. 260 тыс. руб. (2 млн руб. * 13%). А в случае приобретения (строительства) жилья в кредит (ипотека) — также в сумме уплаченных процентов за пользование ипотечным кредитом, но не более 3 млн руб. (т. е. вы сможете также вернуть себе уплаченный/не платить в будущем НДФЛ на сумму мах. 390 тыс. руб.).

Таким образом, общая сумма максимального возможного имущественного налогового вычета для ипотечных заёмщиков составляет до 650 тыс. руб. Законодательством Российской Федерации предусмотрено, что повторное предоставление указанных налоговых вычетов не допускается.

Когда наступает право на имущественный налоговый вычет, и как его получить?

Право на имущественный налоговый вычет возникает в том году, в котором вы получили передаточный акт и свидетельство о собственности, и распространяется на весь календарный год. Например, если документ датирован 31 декабря 2014 года, вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный в течение 2014 года.

Способ 1. Получение имущественного налогового вычета по окончании календарного года в налоговой инспекции.

Для этого необходимо:

  1. Получить справку (по форме из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов на доходы физических лиц за соответствующий год.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё:
    • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру или комнату;
    • при погашении процентов по кредиту — договор об ипотеке (при наличии), кредитный договор, график погашения кредита.
  3. Подготовить копии платёжных документов:
    • подтверждающих расходы налогоплательщика на приобретение (строительство) жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, расписки и т. п.);
    • свидетельствующих об уплате процентов по кредитному договору — справка об уплаченных за год процентов за пользование кредитом. Вы можете получить справку бесплатно за пару минут в ВТБ-Онлайн. Для этого зайдите в раздел «Прочее» и выберете «Заказ справок». Справка придет на указанный вами email. Также вы можете получить справку в офисе банка.
  4. При приобретении (строительстве) жилья в общую совместную собственность подготовить:
    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки (супругов) о распределении размера имущественного налогового вычета между ними.
  5. Заполнить налоговую декларацию (по форме Быстро и без ошибок можно оформить с помощью сайта www.nalog.ru:
    • через сервис «Личный кабинет». Для этого у вас должен быть доступ в личный кабинет;
    • либо скачайте программу для подготовки сведений по форме .
  6. Загрузить все документы в «Личном кабинете» на сайте www.nalog.ru или предоставить в налоговую инспекцию.

Точный перечень документов рекомендуем уточнить в налоговой инспекции по вашему месту жительства. Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. После проверки ваших документов налоговая инспекция должна вынести решение — одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на ваш счёт, реквизиты которого вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц.

Способ 2. Получение имущественного налогового вычета в течение всего года при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой инспекции.

Для этого налогоплательщику необходимо:

  1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (в соотв. с п.3, 4 способа 1).
  2. Написать и предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный налоговый вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  3. По истечении 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный налоговый вычет и предоставить его работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
  4. При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Если имущественный налоговый вычет полностью не использован налогоплательщиком в текущем году, то его остаток переносится на последующие годы до полного его использования. Наиболее удобный способ получения имущественного налогового вычета — по окончании календарного года в налоговой инспекции за весь год сразу. В том случае, если вы уже обращались за получением вычета и у вас осталась небольшая сумма, подлежащая к возврату, вы можете, не дожидаясь окончания года, получить имущественный налоговый вычет через своего работодателя.

В любых правилах бывают исключения

Внимание! Имущественный налоговый вычет на сумму расходов на приобретение (строительство) жилья не применяется в следующих случаях:

  • Если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств.
  • Если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимым (т. е. сделки с супругом, родителями (усыновителями), детьми (в т. ч. усыновлёнными), полнородными и неполнородными братьями и сёстрами, опекуном, попечителем, подопечным).
  • При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
  • При заполнении заявления на возврат имущественного налогового вычета, необходимо будет указать счёт, на который вам будет перечислена причитающаяся сумма денежных средств. Распечатайте заранее из ВТБ-Онлайн (раздел «Счета и карты») реквизиты вашего счёта.
  • После подачи полного пакета документов в налоговую инспекцию уточните номер телефона, по которому в дальнейшем вы сможете получать информацию о ходе рассмотрения вашего заявления на имущественный налоговый вычет.

Пример расчёта имущественного налогового вычета

  • Вы приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб., из которых 2,5 млн руб. оплачено за счёт ипотечного кредита, предоставленного на срок 10 лет. Допустим, общая сумма начисленных процентов за весь срок пользования кредитом составляет 2 175 240 руб.
  • Доход физического лица за 2014 год составил 800 тыс. руб.
  • Ставка НДФЛ равна 13%.

Максимальная сумма расходов на приобретение квартиры, с которой будет произведен имущественный налоговый вычет — 2 млн руб. Максимальная сумма расходов по уплате процентов за кредит, с которой будет произведён имущественный налоговый вычет – 3 млн руб. Общая сумма налогового вычета составит: из них 260 тыс. руб. с суммы фактических расходов на приобретение квартиры, 282 781 руб. (2 175 240 руб.* 13%) с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту. При этом необходимо учитывать, что имущественный налоговый вычет с суммы фактически уплаченных процентов нужно будет получать в течение всего срока кредита, т. е. 10 лет, так как имущественный налоговый вычет с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту предоставляется по мере их уплаты банку (за истекший период пользования кредитом). Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию.

Платёжные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя имущественный налоговый вычет.

Сумма удержанного НДФЛ за 2014 год = 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. (доход)*13%) , что меньше причитающейся общей суммы имущественного налогового вычета (542 781 руб.). В таком случае остаток суммы переносится на последующие годы до полной её выплаты.

Как получить налоговый вычет с покупки жилья в 2020 году

Более полная и детальная информация — в материале «РБК-Недвижимости» о налоговом вычете при покупке квартиры.

После покупки недвижимости россияне, которые платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), могут вернуть часть уплаченных налогов из бюджета. Для получения налогового вычета не имеет значения, куплено жилье на собственные средства или в ипотеку.

Рассказываем, сколько и как можно получить после покупки жилья и что для этого требуется.

Сколько можно вернуть с покупки квартиры

Государство готово вернуть 13% от стоимости недвижимости налоговым резидентам России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты), но при этом установлен лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет. Для строительства или покупки жилья лимит составляет 2 млн руб. и 3 млн руб. при погашении процентов по ипотеке (кредитам). Таким образом, граждане могут вернуть в сумме до 650 тыс. руб. за покупку квартиры (260 тыс. руб.) и уплаченные проценты по ипотеке (390 тыс. руб.). Налоговый вычет за имущество, приобретенное в браке, может получить каждый из супругов. В сумме семья сможет вернуть до 1,3 млн руб.

Если недвижимость стоит менее 2 млн руб., то вычет будет рассчитываться в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта.

Когда можно воспользоваться налоговый вычетом

Обращаться за налоговым вычетом при покупке жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. В новостройке — после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры. Нужно учитывать, что сумма налогового вычета не может быть больше уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит. Срока давности для получения имущественного вычета не существует, но заявить его можно только за три последних года, когда вы уплачивали налог.

Как получить вычет в налоговой и у работодателя

Есть два способа получения налогового вычета: через налоговую инспекцию и через работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных платежей по ипотеке.

Читать еще:  Как получить ИНН через МФЦ «Мои документы»

Второй способ — обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит для тех, кто хочет получить большую сумму сразу. Возвращенные средства можно направить на ремонт квартиры, ее меблировку, крупные покупки или на досрочное погашение ипотеки.

Какие документы нужно подать для налогового вычета

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры вам понадобится заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, получить на работе справку о сумме удержанных налогов по форме 2-НДФЛ. Подготовить копии (оригиналы тоже нужно предоставить) документов: выписку из ЕГРП или свидетельство о государственной регистрации права; акт о передаче налогоплательщику недвижимости (или доли в ней); документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества; паспорт и свидетельство о заключении брака, если квартира приобретена в браке. При получении вычета по процентам по ипотеке потребуется договор с кредитной организацией, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Имущественные и инвестиционный вычеты будут предоставлять без сдачи 3-НДФЛ

Минфин подготовил поправки в НК РФ, которые разрешают гражданам получать в налоговых органах имущественный и инвестиционный вычеты по НДФЛ без предоставления деклараций 3-НДФЛ.

Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Законопроект предлагает ввести в НК РФ новую статью 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов». Она устанавливает, что имущественный и инвестиционный вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику только на основании заявления, поданного через «личный кабинет» на сайте ФНС.

В упрощенном порядке вычет будет предоставлен по окончании года при наличии в налоговом органе сведений о доходах налогоплательщика и суммах перечисленного с этих доходов НДФЛ.

При этом суммы налоговых вычетов будут определены налоговыми органами исходя из имеющихся у них сведений, полученных, в частности, от банков и иных налоговых агентов(в целях предоставления инвестиционного и имущественных налоговых вычетов) и из онлайн-касс.

Минфин рассчитывает, что новые нормы будут применяться уже с 2021 года с целью предоставления налоговых вычетов за 2020 год.

Разновидностью социального вычета является вычет по расходам на медицинские услуги. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные плательщику, его супругу, родителям и детям в возрасте до 18 лет. Также физлица имеют право на налоговый вычет по расходам на обучение. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение подопечных в возрасте до 18 лет.

Имущественный вычет заявляется, в том числе, по расходам на приобретение жилья. Данный вычет не может превышать 2 млн рублей. В целях получения вычета декларация 3-НДФЛ подается с обязательным приложением документов, подтверждающих право на вычет и понесенные физлицом расходы. Также нужно подать заявление на возврат НДФЛ. Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Для граждан, заявивших налоговый вычет, декларацию разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. Декларация сдается в ИФНС по месту жительства физлица. С 1 января 2020 года физлица могут сдавать декларации 3-НДФЛ на бумажном носителе через МФЦ. Днем представления налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема в МФЦ.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

  • благотворительность;
  • образование;
  • медицинские услуги (в том числе медицинское страхование) и лекарственные препараты;
  • негосударственное пенсионное страхование, уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
  • добровольное страхование жизни;
  • прохождение независимой оценки своей квалификации.

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Имущественный налоговый вычет: как получить и ничего не упустить

Имущественные налоговые вычеты – наиболее существенные по объему из преференций, предоставляемых гражданам государством. И именно при их оформлении и получении у налогоплательщиков возникает наибольшее число вопросов. Ответы – в нашей статье.

Имущественные вычеты: какие они бывают?

Налоговый кодекс предусматривает два случая предоставления имущественных налоговых вычетов:

  • при приобретении или новом строительстве жилых домов (в том числе с землей), квартир, комнат, долей в них, а также земли для строительства на территории РФ;
  • при продаже имущества.

Расскажем о каждом из таких видов вычетов в отдельности.

Вычет у покупателя жилья

Имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, и земельных участков под индивидуальное жилищное строительство – самый распространенный вычет у физических лиц.

Во всех перечисленных случаях человек может получить имущественный вычет (пп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 000 000 рублей, а в пределах этой суммы – больше стоимости приобретенного жилья. Так, если человек потратил 900 000 рублей, то и вычет он получит в таком же размере. А если израсходовал 2 500 000 рублей, то вычет составит только 2 000 000 рублей.

В состав вычета можно включить также расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков. К вычету можно принять фактически произведенные расходы на уплату процентов по кредитам, полученным с указанной даты, в сумме не более 3 000 000 рублей. Такой вычет можно заявить при наличии права на имущественный вычет при покупке жилья, причем только в отношении одного объекта недвижимости.

К вычету можно принять не только расходы на покупку (строительство) жилья, земельных участков и на погашение процентов по кредитам. Получить имущественный вычет также можно, оплачивая проценты по кредитам, которые получены для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или покупку жилья и земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории России.

Учтите, что в год можно получить имущественный вычет, не превышающий суммы годового дохода, который облагают НДФЛ по ставке 13%.

Список затрат, связанных с приобретением жилья, строго оговорен. Так, при покупке квартиры это будут ее стоимость по договору купли-продажи, расходы на материалы и оплату ремонтных работ, расходы на разработку проектно-сметной документации.

При строительстве дома в зачет идет также покупка стройматериалов, подключение газа, воды и электричества. Сюда же относят расходы на строительно-монтажные работы и покупку недостроенного дома.

  • подтверждающие факт расходов на покупку недвижимости документы (банковские выписки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. п.);
  • документы, подтверждающие право собственности на объект (свидетельство, договор купли-продажи и т. п.).

Если вы покупаете жилье в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, имущественный вычет можно получить до регистрации права собственности – при оформлении акта приема-передачи (письмо Минфина РФ от 19 августа 2013 г. № 03-04-05/33791).

Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе.

В первом случае к перечисленным документам человек должен приложить декларацию по налогу на доходы. Поскольку ее оформляют по окончании года, выходит, что и за вычетом можно обратиться только в конце года.

Читать еще:  Особенности возврата товара в магазин без чека, как себя вести, правильное составление претензии и заявления

Чтобы получить вычет на работе, новому владельцу жилья вначале надо подтвердить свое право на его получение в налоговой инспекции по месту жительства. Форма налогового уведомления о подтверждении права на вычет покупателю жилья утверждена приказом ФНС РФ от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3@. В уведомлении указывают год, за который предоставляется вычет, сумму вычета и реквизиты фирмы, которая вправе его предоставить. Дать официальное подтверждение инспекция должна в течение 30 календарных дней. Срок считается с момента подачи заявления на вычет и всех подтверждающих расходы документов.

На основании подтверждения из налоговой инспекции фирма будет ежемесячно предоставлять работнику вычеты в пределах его дохода, который облагают налогом по ставке 13%. Скорее всего, в течение одного года работник вряд ли успеет использовать весь вычет. В этом случае сумму «невыбранного» вычета переносят на последующие годы вплоть до полного использования.

Работодатель должен предоставить имущественный вычет, начиная с месяца, в котором работник представит уведомление.

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, не применяется:

  • если строительство или приобретение жилья оплачивает работодатель или другое лицо;
  • если сделка купли-продажи жилья совершена между родственниками и взаимозависимыми физическими лицами (п. 1, 2 ст. 20 НК РФ);
  • если для оплаты улучшения жилищных условий использованы средства материнского (семейного) капитала, а также бюджетные средства (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

К примеру, если вы получили имущественный вычет по ипотеке в полном объеме, но впоследствии остаток кредита погасили средствами материнского капитала, то часть возвращенного НДФЛ, приходящуюся на сумму, погашенную материнским капиталом, придется вернуть в бюджет. Поскольку имущественный вычет по НДФЛ не применяется, если покупка оплачена не из личных средств налогоплательщика, а из средств материнского капитала.

При неиспользовании всей суммы вычета в размере 2 000 000 рублей покупатель жилья вправе получить остаток вычета при покупке (строительстве) другого жилья (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Каждый из собственников жилья сможет получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей. В случае если совладелец общей собственности не обратится в налоговую инспекцию за вычетом, он сохраняет за собой право на его получение в отношении другого жилья в полном объеме.

Все пенсионеры вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении жилья. Возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета не обусловлена моментом приобретения или оформления объекта недвижимого имущества в собственность (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-07/17776).

Вычет у продавца жилья

Налоговый кодекс предоставляет льготы и продавцам своего имущества. Доход «от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества», не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.

С 2016 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Ранее он составлял 3 года.

А если жильем или другим имуществом человек владел пять лет и больше, то налогом не облагают весь доход от их продажи. Этот вычет не применяют к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с его коммерческой деятельностью.

Исчислять период, в течение которого квартира находится в собственности, нужно с момента первоначальной госрегистрации права собственности, а не с регистрации изменений, связанных с последующей продажей или покупкой долей этой квартиры (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-04-05/29162).

Если имущество находится в общей долевой собственности, то вычет предоставляют каждому совладельцу соразмерно его доле.

Если имущество находится в общей совместной собственности, то вычет предоставляют по согласию совладельцев в пределах, установленных законом.

Например, если собственников трое, то при продаже каждый из них получит имущественный вычет в размере 333,33 рубля (1 000 000 руб. : 3 чел.).

В этой же ситуации возможен иной, более выгодный вариант действий для собственников. Они могут продать квартиру не целиком, а по частям, которые им принадлежат. В этом случае нужно составить отдельный договор купли-продажи на долю каждого собственника (на нашем примере: 3 собственника = 3 договора). Тогда каждый бывший владелец сможет получить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей (письмо ФНС РФ от 25 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13578@).

Вместо того, чтобы воспользоваться этим вычетом, человек может поступить иначе. Свой облагаемый налогом доход он вправе уменьшить на расходы, связанные с его получением. Эти расходы надо подтвердить документально.

Получить имущественные вычеты можно в налоговой инспекции, когда закончится год. Для этого надо подать декларацию о доходах и заявление (его оформляют в произвольной форме).

Читайте в бераторе

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Какие имущественные вычеты по НДФЛ предусматривает Налоговый кодекс

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ – это государственная льгота, установленная Налоговым кодексом, которая позволяет физлицу вернуть часть уплаченного налога. Этим вправе воспользоваться физлицо при реализации имущества или при покупке (строительстве) жилья.

Имущественным НДФЛ-вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Вычет при продаже имущества

Первый из вычетов предоставляется:

  1. При продаже недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика менее 5 лет (исключение – недвижимость, полученная по наследству, по договору дарения от родственника, по договору ренты или в порядке приватизации, для которых срок владения для «безналоговой» продажи — 3 года), и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет не предоставляется в отношении недвижимости и транспортных средств, которые использовались для бизнеса, а также в отношении ценных бумаг (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Доходы от продажи иного имущества, собственником которого вы были 3 года и более, не облагается НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

  1. При продаже доли (части доли) в уставном капитале организации.
  2. При уступке прав требования по договорам долевого строительства.

Размер вычета по недвижимости ограничен 1 млн. рублей, по иному имуществу — 250 000 руб. Это значит, что 13% вы заплатите с суммы дохода, превышающей 1 млн или 250 000 руб. соответственно.

Вместо вычета сумму доходов от продажи можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества. Это выгодно, если расходы превышают лимиты вычетов.

При продаже долей в уставном капитале или уступке прав по долевому строительству вычет также может быть предоставлен в размере расходов на приобретение имущественных прав.

Получить данный имущественный вычет можно только в налоговой инспекции, подав по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Вычеты, связанные с приобретением жилья

Таких вычетов 2 (подп. 3, 4 п. 1, п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ):

  1. В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн руб.). Это значит, что инспекция вернет вам до 260 000 руб. (2 млн руб. × 13%).

  1. В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн руб.). То есть получить назад можно до 390 000 руб. (3 млн руб. × 13%).

См. также

Эти вычеты можно получить:

  • по окончании года в налоговой инспекции — для этого нужно подать соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • до конца года у работодателя — в этом случае необходимо письменное заявление и выданное налоговым органом подтверждение права на вычет (новая форма утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@).

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет

При получении вычетов в налоговой в декларации по НДФЛ (3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@) заполняются приложение 6 и расчет к приложению 1 или приложение 7.

Приложение 7 предназначен для вычета на приобретение недвижимости. В нем, в частности, указываются сведения об объекте, дата возникновения права собственности, сумма расходов на приобретение и на проценты. Затем производится расчет вычета, где указывается:

  • сумма уже предоставленного вычета;
  • остаток, перешедший на текущий год;
  • вычет, предоставленный в этом году;
  • остаток, переносимый далее.

В приложении 6 производится расчет вычета, предоставляемого при продаже имущества. По соответствующей операции нужно показать доход и вычет (или сумму расходов, на которую уменьшается доход). В расчете к приложению 1 следует рассчитать налогооблагаемую базу, которая не может быть менее 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

О порядке оформления декларации читайте в материале «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Итоги

Имущественным налоговым вычетом по НДФЛ вправе воспользоваться налогоплательщики-физлица при реализации имущества или покупке жилья. В первом случае данный вычет можно получить путем направления декларации 3-НДФЛ в ИФНС по месту прописки. Во втором – либо через работодателя, либо в ИФНС через 3 месяца после сдачи декларации и пакета подтверждающих покупку документов.

Сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ узнайте здесь.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector