Abv96.ru

Юридические консультации онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Авансовый платеж условия возврата по договору

Банковская гарантия на возврат авансового платежа

В бизнесе не потерять не менее важно, чем заработать. Планируя сделку, предприниматель должен учитывать все возможные риски и стараться максимально эффективно использовать деньги, которые он вкладывает в договорные операции. Банковская гарантия – один из инструментов, обеспечивающих минимальный риск покупателя в реализации договоров купли-продажи. Используется она в случае, если договором предусмотрена полная или частичная предоплата товаров или услуг. Конечно, подобные договора обязательно содержат разделы, подробно расписывающие ответственность сторон за нарушение условий договора.

Вынесение судебного решения в случае спорной ситуации часто растягивается на длительный срок, который может исчисляться месяцами или даже годами. Серьезные денежные суммы, выплаченные одной из сторон в качестве предоплаты, в это время оказываются выведенными из оборота и не работают, не принося прибыли. Банковская гарантия в таких случаях обеспечивает возврат авансовых платежей и исполнение договорных обязательств. Подробности условий выдачи и действия банковской гарантии изложены в Гражданском кодексе РФ.

Принципы действия банковской гарантии на возврат предварительной оплаты (авансового платежа)

Предварительной оплатой покупатель частично рассчитывается за товары или услуги по договору перед поставщиком (исполнителем). Банковская гарантия в таком случае гарантирует возврат денежных средств, заплаченных покупателем, в случае неисполнения противоположной стороной обязательств по договору. Фактически в таком случае поручителем исполнителя по договору выступает банк. Покупатель при этом гарантированно защищен от нарушений договора продавцом и возвращает средства, внесенные им в качестве авансового платежа. Стороны согласовывают внесение в договор условий банковской гарантии – в противном случае такая гарантия не обеспечивается.

Некоторые виды хозяйственных отношений подразумевают обязательное обеспечение банковской гарантией. Например, если одной из сторон по договору является государственная или муниципальная организация, закон обязывает вносить в договор условие о банковской гарантии (ст. 96 Закона 44-ФЗ от 05.04.2013 г.).

Как получить банковскую гарантию

Рассмотрим пошаговые действия сторон договора в данном случае:

  1. Свидетельство о получении банковской гарантии в письменном виде. Покупатель получает и сохраняет свидетельство до конца действия договора, полного выполнения обязательств продавцом или до наступления случая, предусматривающего гарантии.
  2. Покупатель вносит оговоренную сумму аванса на счет продавца в сроки, указанные в банковском договоре.
  3. При нарушении продавцом условий договора и отказа возвращать сумму аванса (предварительную оплату) покупателю продавец выдвигает банку (в данном случае гаранту) требования о возмещении этих средств.
  4. Банк проверяет обоснованность требований, правильность и полноту сопроводительных документов и возвращает заявленную сумму покупателю.
  5. После исполнения обязательств перед покупателем банк предъявляет продавцу претензии по возмещению затраченных денежных средств.

Сроки действия банковской гарантии на возврат авансового платежа

Сроки рассмотрения обращения продавца на предоставление банковской гарантии устанавливаются банком, хотя во многом они зависят от готовности самого заявителя. Перечень документов, которые должны быть переданы на рассмотрение, включают следующие позиции:

  • Договор купли-продажи со сроками, размером обязательств и суммой предварительной оплаты.
  • Поквартальная бухгалтерская отчетность поставщика за последний год, включающая расшифровку статей баланса и отчет о прибылях и убытках.
  • Регистры, включающие расчеты с контрагентами поставщика по основным средствам.

За кредитным учреждением (банком) закреплено право требования дополнительных финансовых или управленческих документов, которые, на его взгляд, необходимы для принятия решения о предоставлении банковской гарантии. Обращение рассматривается банком минимум три дня.

Законом не установлены жесткие сроки возмещения банком аванса покупателю в гарантийных случаях – указывается «разумный срок», согласно ст. 375 п. 2 ГК РФ. Но из практики разрешения таких случаев можно сделать вывод, что если документы составлены покупателем правильно и в полном объеме, а нарушение условий договора продавцом не вызывает сомнений, банк возвращает авансовую сумму покупателю через три-пять дней.

При заключении договора с бюджетными и небюджетными организациями важно учесть следующее:

  • В качестве гарантии при доказательстве неисполнения обязательств поставщиком нельзя использовать решения судов (таким образом устанавливать требования запрещено).
  • Договора между коммерческими организациями позволяют банку для решения о предоставлении гарантии приобщать любые требования к доказательным документам.
  • Договора с государственными и муниципальными учреждениями предусматривают безакцептное списание со счета гаранта затребованную сумму после пяти дней с момента подачи претензии.

Действие банковской гарантии начинается с момента ее выдачи. Требования о возмещении предварительной оплаты может быть подано покупателем не ранее, чем через месяц с момента окончания срока действия договора.

Условия выдачи банковской гарантии

Банковские услуги почти всегда платные, и предоставление банковской гарантии не исключение. Каждый банк самостоятельно устанавливает стоимость банковской гарантии. Зависеть она может от финансовой устойчивости заявителя, самого банка и других обстоятельств. Ведущие российские банки запрашивают при предоставлении банковской гарантии ставку от 1 до 4%, но при этом всегда назначается минимальная сумма, которую обязан оплатить заявитель.

Банк, независимо от размера ставки, обязательно потребует от заявителя гарантий возврата затраченных средств. Такой гарантий может быть любое имущество компании или поручительство учредителей. Частично гарантия может быть обеспечена залогом. Часть аванса в таких случаях тратится продавцом на покупку банковского векселя (обычно от 10 до 20% от суммы гарантии), который и становится залогом.

Как принять НДС к вычету при возврате аванса?

Организация вправе принять к вычету НДС с суммы полученного аванса в случае его возвращения покупателю при соблюдении ряда условий. Такой вывод следует из письма Минфина от 07.09.2020 № 03-07-11/78402.

Условия для вычета по НДС при возврате аванса

По общему правилу НДС с суммы предоплаты продавец может принять к вычету. Вычет производится в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых засчитывается ранее полученная оплата (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 Налогового кодекса).

Но можно ли принять НДС к вычету, если авансовый платеж возвращается покупателю.

Этот вопрос разъяснил Минфин в письме от 07.09.2020 № 03-07-11/78402.

Он обратил внимание на правило, установленное пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса.

Этот пункт предусматривает, что суммы НДС, исчисленные и уплаченные с предоплаты в счет предстоящих поставок можно принять к вычету в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм предоплаты.

Таким образом, для применения вычета по НДС в случае расторжения договора либо изменения его условий, необходимо вернуть полученный аванс.

Вычет НДС с сумм предварительной оплаты, без изменения условий либо расторжения соответствующего договора и без возврата сумм авансовых платежей Налоговым кодексом не предусмотрен.

К такому выводу пришел Минфин в письме от 07.09.2020 № 03-07-11/78402.

Кроме того, в этом письме он подтвердил и другую свою точку зрения, изложенную ранее. Если при расторжении договора обязательство по возврату предоплаты было зачтено в счет встречного обязательства, то НДС с авансов принять к вычету можно.

Поскольку прекращение обязательства по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения зачета встречного однородного требования, по мнению Минфина, признается возвратом сумм предварительной оплаты (письмо Минфина России от 11.09.2012 № 03-07-08/268).

Что сделать, чтобы принять НДС к вычету при возврате аванса

Чтобы заявить к вычету НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров, необходимо:

  • расторгнуть договор поставки или изменить его условия;
  • вернуть полученный аванс. При этом право на вычет не зависит от того, в какой форме произведен возврат платежей: в денежной или не в денежной форме (п. 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
  • отразить корректировку. Например, реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа, следует отразить в графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» книги покупок (письмо Минфина России от 24.03.2015 № 03-07-11/16044).

При этом пунктом 4 статьи 172 Налогового кодекса предусмотрено, что вычеты указанных сумм НДС производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее 1-го года с момента возврата.

Если кредиторская задолженность по полученной предоплате была списана в связи с истечением срока исковой давности, то в таком случае организация принять к вычету НДС не сможет (письмо от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Читать еще:  Статья 56 ГПК РФ

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Гарантии возврата авансового платежа

  • Сообщений: 4002
  • Репутация: -1
  • Спасибо получено: 1

Банковские гарантии возврата авансового платежа могут выдаваться в обеспечение исполнения основного обязательства (по возврату суммы аванса), если в основном договоре четко прописаны сроки и условия такого возврата.
Гарантии подобного вида вызывают множество проблем в правоприменении именно из-за сложностей исчисления срока их действия. Довольно часто они содержат указание на период действия, начиная с момента поступления суммы авансового платежа на расчетный счет принципала и заканчивая сроком действия основного договора. Такое указание срока действия гарантии не является надлежащим, соответственно, банковская гарантия может быть признана недействительной сделкой.

Пример 2. Так, предметом судебного рассмотрения явилась гарантия, выданная на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения ООО «Б» (генподрядчик) своего обязательства по возврату ООО «М» (заказчик) авансового платежа в соответствии с договором генерального подряда, заключенным между ними. См.: Постановление ФАС Московского округа от 30.01.2006 по делу N КГ-А40/13880-05.

При этом дату возврата авансового платежа по данному договору (т.е. дату исполнения основного обязательства принципалом) определить было невозможно, в связи с чем истец считал ее выданной с нарушением требований, установленных ст. 190 ГК РФ.
Кроме того, в банковской гарантии предусматривалось, что требование платежа по ней не может быть предъявлено бенефициаром ранее установленного договором генподряда срока выполнения обязательства по договору, но срок выполнения сторонами этого обязательства также был не установлен, поскольку договор действовал до окончательного выполнения сторонами своих обязательств. Соответственно, дата выполнения сторонами обязательства по договору была не определена и могла наступить позже, чем дата окончания срока действия банковской гарантии, что противоречило существу банковской гарантии. По указанным (а также некоторым иным) основаниям бенефициар обратился в арбитражный суд с иском к банку-гаранту о признании банковской гарантии недействительной на основании ст. 168 ГК РФ как не соответствующей требованиям закона.
Решением Арбитражного суда г. Москвы исковые требования удовлетворены.
Суд кассационной инстанции в рамках проверки законности и обоснованности вышеуказанного решения обратил внимание на следующее:
— сумма денежного обязательства по банковской гарантии (размер авансового платежа) могла быть определена только лишь расчетным путем, т.к. согласно договору подряда ООО «Б» обязано возвратить остаток авансового платежа лишь при расторжении договора с ООО «М», соответственно, возникновение обязанности по возврату авансового платежа было поставлено в зависимость от наступления или ненаступления такого события, как расторжение договора генподряда, что, в свою очередь, зависело от волеизъявления сторон. Соответственно, такой правовой результат, как расторжение договора, мог наступить, а мог и не наступить;
— условие банковской гарантии о том, что требование платежа по гарантии не может быть предъявлено ранее установленного договором срока выполнения работ, противоречит предмету гарантии, поскольку обязанность по возврату остатка авансового платежа возникает вне зависимости от срока выполнения работ по договору генподряда.
Суд подчеркнул, что для выполнения банковской гарантией своей обеспечительной функции и реального обеспечения основного обязательства срок действия гарантии должен истекать позже даты, установленной для исполнения принципалом своего обязательства по основному договору. Бенефициар должен иметь возможность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом основного обязательства воспользоваться предоставленным ему правом по банковской гарантии и предъявить требование гаранту до истечения срока действия банковской гарантии.

Примечание. «Сделка считается совершенной под отлагательным условием, если стороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит» (п. 1 ст. 157 ГК РФ).

Неопределенность в договоре генподряда даты исполнения ООО «Б» своей обязанности по возврату остатка авансового платежа при четко определенном сроке действия спорной банковской гарантии не позволяла гарантировать ООО «М» осуществление своих прав по банковской гарантии, что противоречило положению п. 1 ст. 369 ГК РФ, согласно которому банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом основного обязательства.
Учитывая, что суд первой инстанции пришел к правильному выводу о несоответствии условий оспариваемой банковской гарантии смыслу и содержанию гарантии как основного из способов обеспечения исполнения обязательства (ст. 329 ГК РФ), суд кассационной инстанции оставил решение Арбитражного суда г. Москвы в силе.
Таким образом, в целях недопущения превышения срока исполнения основного обязательства над сроком действия банковской гарантии, являющегося основанием для признания последней недействительной, по гарантиям возврата аванса представляется целесообразным следующее:
— просчитывать сроки исполнения основного обязательства, обеспечиваемого банковской гарантией (т.е. каковы сроки для возврата суммы авансового платежа и каковы его условия);
— отслеживать, чтобы срок действия банковской гарантии не был меньше срока действия обеспечиваемого обязательства (по возврату суммы авансового платежа).

Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.

Как вернуть аванс, если сделка не состоялась

Причин, по которым планируемая сделка может не состояться, довольно много, начиная от изменившейся финансовой ситуации, заканчивая выявлением на проверке фактов, делающих покупку квартиры нежелательной и даже опасной. Поэтому главный вопрос, который всегда возникает у покупателя, сможет ли он забрать внесенные деньги назад, если сделка сорвалась. Как вернуть аванс покупателю, если деньги продавцом или агентством удерживаются под разными предлогами? Об этом и пойдет речь в этой статье.

Прежде всего, необходимо понимать, что по закону покупатель имеет полное право требовать аванс обратно безо всяких условий, независимо от того, по какой причине не состоялась сделка. Аванс является лишь предоплатой будущего платежа за квартиру, следовательно, если покупка квартиры не состоялась, то и оснований для ее предоплаты нет. И наличие подписанного авансового соглашения не дает продавцу никаких оснований оставить себе внесенные в качестве аванса средства или удерживать их, если сделка не произошла. Таким образом, получить внесенный аванс в полном размере – законное право покупателя.

Что происходит на практике?

Реальность такова, что далеко не всегда покупатель в случае отказа от заключения сделки купли-продажи квартиры может просто прийти и получить свои деньги обратно, зачастую он сталкивается с отказом продавца возвращать аванс, поскольку тот считает уплаченную в качестве аванса сумму компенсацией из-за срыва сделки.

К сожалению, у покупателя не так много способов досудебного воздействия на продавца, поэтому если продавец не возвращает аванс «мирно» после того, как покупатель заявил ему это требование, быстро решить этот вопрос не получится. Первое, что должен сделать покупатель – это направить в адрес продавца письменное заявление с требованием возврата аванса и указания срока, в который продавец должен это сделать. Требование должно быть направлено таким способом, чтобы у покупателя на руках остались доказательства его направления: расписка продавца о получении требования лично в руки, отправка по почте заказным письмом или телеграммой с уведомлением о вручении.

Если аванс вносился в агентство, действующее по доверенности в интересах продавца, возврат авансовой суммы для покупателя также может стать проблематичным. С одной стороны, агентства недвижимости, не являясь стороной сделки, не имеют права удерживать аванс или задаток. С другой стороны, зачастую денежная сумма агентству передается в форме договора поручения, в котором обычно нет ни слова о том, что агентство обязуется вернуть сумму аванса по первому требованию покупателя. Если сделка не состоится, агентство считает эту сумму своей компенсацией за неполученную прибыль. Максимум, что может быть указано в таких договорах в качестве условия возврата аванса – это отказ агентства недвижимости от проведения сделки.

Иногда авансовый платеж может передаваться с подписанием авансового договора, являющегося составляющей договора на оказание агентских услуг. Однако при внимательном изучении такого документа оказывается, что внесенная сумма выступает в качестве аванса именно агентству за оказание консультационных услуг по приобретению квартиры. Покупателя убеждают, что вносимый аванс будет гарантией, что квартиру продадут именно ему, а на самом деле такой документ является лишь гарантией того, что агентство получит свои комиссионные (или их часть). При этом у покупателя появляются обязательства приобрести квартиру именно через данное агентство, а последнее только обязуется снять объект с рекламы.

Читать еще:  Форма АДВ-1

В подобных договорах формально может быть масса поводов не возвращать внесенную сумму аванса покупателю – например, отказ от выполнения рекомендаций по приобретению объекта, ведение переговоров с продавцом в обход агентства или отказ от сделки.

Чтобы не попасть в подобные ситуации, самое главное – внимательно изучать документы, придавая серьезное значение юридическим формулировкам и терминам. Мы рекомендуем перед внесением аванса получить консультацию независимого юриста, который разъяснит все возможные последствия заключаемого договора.

Как вернуть аванс? Пошаговая инструкция

Если же ситуация с отказом продавца или агентства все-таки произошла, действовать необходимо следующим образом.

  • Первое, что будет необходимо – проанализировать документ, на основании которого вы вносили авансовый платеж. Это позволит оценить правомочность ваших требований по возврату денег. Здесь, скорее всего, не обойтись без консультации юриста.
  • Второй шаг – правильно составить претензию. Здесь очень важно, чтобы она была составлена юридически грамотно, с фактами и ссылками на статьи законодательства. Рекомендуем для этого обратиться к профессионалам, если вы готовы идти до конца и обращаться в судебные органы. В тексте претензии необходимо указать сроки ответа на нее, а также дату возврата внесенного аванса. Письменное заявление с требованием возврата аванса необходимо вручить другой стороне таким образом, чтобы у вас на руках остались доказательства получения – например, заказным письмом с уведомлением о вручении или распиской от продавца о получении требований.
  • Если после передачи претензии с требованием возврата денег противоположная сторона отказывается возвращать аванс, вы имеете право обратиться в судебные инстанции с исковым заявлением. К нему необходимо обязательно приложить документ, который стал основанием для передачи аванса. Исковое заявление должно содержать максимально подробное описание всех обстоятельств передачи аванса, причин вашего отказа от проведения сделки и всех иных нюансов, касающихся данного дела. Также следует понимать, что помимо требования возврата внесенной в качестве аванса суммы сторона-истец может требовать денежную компенсацию за пользование деньгами в виде процентов. В соответствии со статьей 395 ГК РФ при незаконном удержании чужих денежных средств пострадавшая сторона вправе требовать проценты за пользование деньгами. Обычно проценты рассчитываются в соответствии со средней процентной ставкой для вкладов физических лиц Банка России, действовавшей в данный период времени. Кроме того, вы можете потребовать возложения на ответчика оплаты судебных издержек и услуг вашего представителя в суде.

Практика показывает, что агентства в подавляющем большинстве случаев предпочитают не доводить дело до судебного разбирательства, которое повредит их репутации, и возвращают аванс, если видят решимость покупателя довести дело до логического конца. Если же решение вопроса действительно доходит до суда, то с большой долей вероятности решение будет вынесено в пользу истца.

В заключение еще раз хочется подчеркнуть: при внесении аванса за приобретаемую квартиру тщательно и скрупулезно изучайте подписываемые документы. Это поможет в будущем избежать неприятностей и потери времени на судебные разбирательства.

Возврат аванса покупателю

vozvrat_avansa_pokupatelyu.jpg

Похожие публикации

Взаимоотношения между контрагентами – поставщиками и покупателями, не всегда однозначны. Совсем не редкими являются ситуации, когда уплаченный в счет поставки товара или услуги аванс, продавец возвращает партнеру из-за возникших обстоятельств разного рода. Каждый поставщик хоть однажды сталкивался с подобным – возвращал полученный аванс, попутно стараясь возместить уплаченный с этого предварительного платежа НДС. Напомним правила действий обеих сторон несостоявшейся сделки.

Возврат аванса покупателю в учете продавца

По налоговому законодательству продавец, получив на основании заключенного договора, сумму предоплаты, обязан выставить покупателю авансовый счет-фактуру, в котором должна быть означена расчетная сумма НДС, исчисленная по применяемой ставке 20/120 или 10/110. Сделать это необходимо до истечения 5 календарных дней с момента поступления аванса (ст. 168 НК РФ).

Если выполнить договоренности по поставкам продавец не смог, но оговорил с покупателем возможность возврата аванса и вернул его, перечислив полную сумму предоплаты на счет контрагента, то в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ у него возникает право принять уплаченную ранее сумму налога к вычету. Для этого должны быть соблюдены такие условия:

  • договор, по которому поставщику был перечислен аванс, расторгнут, либо его условия изменились соответствующим образом;
  • аванс возвращен покупателю, а факт его возврата отражен в учете;
  • с момента отказа от поставки не должно пройти более года (п. 4 ст. 172 НК РФ).

На возврат аванса и возмещение НДС поставщиком оформляется и регистрируется в книге покупок корректировочный счет-фактура (СФ). Книга покупок при возврате аванса покупателю заполняется следующим образом:

  • в гр. 2 – код вида операции «22»;
  • в гр. 3 – номер и дата авансового СФ;
  • в гр. 7 – реквизиты платежного поручения, подтверждающего возврат предоплаты;
  • в гр. 9 и 10 – название компании-продавца, его ИНН/КПП;
  • в гр. 15 – сумму полученного аванса;
  • в гр. 16 – заявляемый к вычету по авансу НДС (из гр. 8 авансового СФ). При неполном возврате аванса в гр. 16 указывают часть налога, соответствующую величине возврата.

Возврат аванса покупателю: проводки у продавца

В бухгалтерском учете поставщика полученные авансы отражаются по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные», по кредиту которого фиксирует поступление аванса, по дебету – его возврат. Рассмотрим, какими бухгалтерскими записями сопровождаются операции по отражению поступившего аванса и его возврату на примере.

Пример

На основании договора на поставку партии полимеров фирмой ООО «Цвет» 10.09.2020 получена предоплата в сумме 600 000 руб. и в этот же день в адрес покупателя ООО «Лия» выставлен СФ с суммой НДС – 100 000 руб. (600 000 х 20 / 120).

Но 25.09.2020 договор был расторгнут, аванс возвращен, а в учете ООО «Цвет» отражены операции:

Можно ли передать право возврата авансовых платежей по договору цессии?

Пунктом 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК России) установлено, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Пунктом 1 статьи 388 ГК России установлено, что уступка требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону.

При наличии договора уступки права требования третьему лицу при подаче заявления о возврате излишне уплаченных таможенных платежей такой возврат допускается исключительно в случае перехода прав и обязанностей в порядке универсального правопреемства, поскольку передача права требования, вытекающего из публично-правовых отношений по сделке (уступке права требования), регулируемой гражданским законодательством, недопустима.

Согласно определению Конституционного Суда Российской Федерации от 19 апреля 2001 г. № 99-О пункт 3 статьи 2 ГК России предписывает судам и иным правоприменительным органам применять гражданское законодательство к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой в том случае, если это предусмотрено законодательством.

Пунктом 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 6 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 8 от 1 июля 1996 г. установлено, что в случаях, когда разрешаемый судом спор вытекает из налоговых или других финансовых и административных правоотношений, следует учитывать, что гражданское законодательство может быть применено к указанным правоотношениям только при условии, что это предусмотрено законодательством.

В соответствии с пунктом 14 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 июля 1996 г. № 5 из пункта 3 статьи 2 ГК России следует, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, гражданское законодательством не применяется.

Возврат (зачет) сумм авансовых платежей осуществляется в соответствии с Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (далее – Кодекс ЕАЭС) в случаях, порядке и сроки, которые устанавливаются законодательством государства-члена, в котором произведена уплата таких авансовых платежей.

В настоящее время в Российской Федерации вопросы возврата (зачета) авансовых платежей регулируются главой 13 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон).

С учетом части 1 статьи 122 Федерального закона возврат (зачет) авансовых платежей производится по заявлению плательщика (его правопреемника) на счет плательщика (его правопреемника), указанный в заявлении о возврате.

Читать еще:  Кадастровая стоимость участка по кадастровому номеру в 2020 году

Данный порядок является единым, и ни Кодексом ЕАЭС, ни Федеральным законом не предусмотрено положений, наделяющих плательщика (его правопреемника) полномочиями переуступить свое право на возврат таможенных пошлин, налогов и иных платежей, администрируемых таможенными органами, установленное вышеуказанными положениями права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании, иным лицам, в том числе путем заключения с этими лицами гражданско-правовой сделки.

Равным образом ни Кодекс ЕАЭС, ни Федеральный закон не предусматривают положений, которые бы наделяли лиц, не являющихся плательщиками (их правопреемниками), правом, в том числе на основании гражданско-правовой сделки, заключенной с плательщиком (его правопреемником), подавать в таможенные органы заявление о возврате и (или) требовать возврата таможенных пошлин, налогов и иных платежей, администрируемых таможенными органами, в том числе на счета, отличные от счетов плательщика (его правопреемника).

Таким образом, возврат авансовых платежей осуществляется в едином порядке, определенном Федеральным законом, и только той категории лиц, которая поименована в соответствующих статьях Федерального закона.

Следовательно, только лицо, внесшее авансовые платежи, вправе требовать их возврата и не вправе передавать данное требование иному лицу по гражданско-правовому договору.

НО ИМЕЙТЕ ВВИДУ, ЧТО МОЖНО ОБРАТИТЬ ВЗЫСКАНИЕ НА АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ДОЛЖНИКА-ДЕКЛАРАНТА

МЫ ОКАЗЫВАЕМ УСЛУГИ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ (С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ МЫ НЕ РАБОТАЕМ), В ТОМ ЧИСЛЕ: ДЕКЛАРАНТАМ (ИМПОРТЕРАМ и ЭКСПОРТЕРАМ), ТАМОЖЕННЫМ ПРЕДСТАВИТЕЛЯМ, ВЛАДЕЛЬЦАМ СВХ, УПОЛНОМОЧЕННЫМ ЭКОНОМИЧЕСКИМ ОПЕРАТОРАМ, ТАМОЖЕННЫМ ПЕРЕВОЗЧИКАМ.
МЫ ОКАЗЫВАЕМ ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЕРАЦИЯМИ, СОВЕРШАЕМЫМИ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕНУЮ ГРАНИЦУ ЕАЭС В РЕГИОНЕ РОССИИ.
МЫ ГОТОВЫ РАЗЪЯСНИТЬ МЕХАНИЗМ НОРМАТИВНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРОЦЕССОВ СВЯЗАННЫХ С ПЕРЕМЕЩЕНИЕМ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ГРАНИЦУ, ДАТЬ ОЦЕНКУ ПРАВОМЕРНОСТИ ДЕЙСТВИЯМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ, ОБЖАЛОВАТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО ИЛИ ПОМОЧЬ ВАШИМ ЮРИСТАМ ОБЖАЛОВАТЬ НЕПРАВОМЕРНЫЕ ДЕЙСТВИЯ В ВЫШЕСТОЯЩИЕ ОРГАНЫ и СУД.

Банковская гарантия на возврат аванса

Для обеспечения поставки товара покупатель обычно вносит аванс на счет поставщика. Однако если компания по каким-либо причинам уклоняется от своих обязательств или поставила не весь товар, выполнила не все услуги, эти средства необходимо вернуть частично либо в полном объеме. Чтобы гарантировать обратный перевод денег, многие банки предлагают услугу банковской гарантии. Она обеспечивает возврат аванса и страхует покупателя от финансовых рисков. О том, как можно оформить возврат, подробно рассказывается в материале.

Что это такое

Банковская гарантия это документ, который подписывается представителями 3 сторон:

  1. Поставщика товаров (исполнителя работ или услуг).
  2. Покупателя (заказчика), приобретающего эти товары/услуги.
  3. Кредитного учреждения (банка) – это третья сторона, которая гарантирует обратный перевод средств в случае неисполнения обязательств со стороны поставщика.

Документ также называется авансовой гарантией или APG (англ. «The advance payment guarantee»). Услугу могут получить индивидуальные предприниматели и юридические лица всех категорий:

  • государственные органы;
  • муниципальные органы;
  • коммерческие организации.

Основное назначение банковской гарантии – застраховать заказчика от рисков, связанных с нарушением обязательств поставщика, Сумма компенсации точно равняется сумме авансового платежа и не может быть увеличена ни при каких условиях. Однако она может быть уменьшена, если исполнитель поставил часть товаров, выполнил часть работ (при условии наличия соответствующего пункта в самой гарантии).

Аванс возвращается в полном объеме только при возникновении страхового случая. Под ним понимаются такие ситуации, при которых поставщик:

  • не поставит продукцию;
  • не окажет заявленные услуги;
  • не выполнит соответствующие работы;
  • поставит товары не в полном количестве, с нарушением срока.

Банк, выступающий гарантом возврата перечисленного аванса выполняет несколько функций. Он контролирует процесс выполнения обязательств по сделке, страхует заказчика от неправомерных действий или бездействия исполнителя, отслеживает документооборот между сторонами. К тому же банк может потребовать уменьшить страховочную сумму по мере исполнения обязательств, т.е. поступления товаров, исполнения работ или услуг.

Процедура оформления гарантии

Сначала заключите договор, в котором отразите условие об оформлении банковской гарантии на возврат авансового платежа. Затем обратитесь в банк для оформления этого документа. Только после этого можно перечислить аванс и отследить исполнение основной части сделки. Затем действуйте по обстоятельствам: подтвердите исполнение договора в полном объеме либо потребуйте от банка возвращения аванса.

Шаг 1. Заключите договор/контракт и дополнительное соглашение к нему

Соглашение об авансовой гарантии можно прописать как в рамках самого договора, так и в качестве дополнительного соглашения, которое является его неотъемлемой частью. Документ оформляется в соответствии с образцом, представленном в банке, и содержит такие данные:

  1. Наименования сторон.
  2. Сумма гарантии.
  3. Сумма вознаграждения банку.
  4. Срок действия гарантии – начальная и конечная даты.
  5. Права и обязанности сторон.
  6. Реквизиты и подписи.

Для обеспечения обязательств по исполнению госконтракта включение в текст договора условий о банковской гарантии обязательно.

Шаг 2. Обратитесь в банк: условия получения гарантии

После достижения согласия по вопросу использования этой услуги, выплаты вознаграждения банку стороны обращаются в выбранное ими кредитное учреждение, где получают представленный выше образец договора о банковской гарантии. Условия ее предоставления следующие:

  1. Компания является резидентом РФ.
  2. Валюта сделки: рубль, доллар США, евро.
  3. Платежеспособность заказчика (проверяется банком отдельно в течение 1-2 рабочих дней).
  4. Максимальная годовая выручка – в среднем до 400 млн. руб. (требования могут отличаться в зависимости от банка).
  5. В случае обращения ИП максимальный возраст на день истечения гарантии 70 лет.
  6. Минимальный срок ведения деятельности – от полугода (для сезонных работ от 1 года).
  7. Обязательное обеспечение гарантии со стороны исполнителя.

Шаг 3. Предоставьте залог для обеспечения обязательства

В качестве обеспечения возможного возврата банк потребует залог. Его рыночная стоимость должна полностью покрывать размер аванса или быть немного выше него (в некоторых банках предъявляется требование «+30% к стоимости»). Залогом могут выступать разные объекты:

  • недвижимость различного назначения;
  • автомобили и другие транспортные средства;
  • механизмы, оборудования;
  • с/х животные;
  • гарантии, предоставленные другими кредитными учреждениями;
  • гарантии, предоставленные муниципальными органами самоуправления;
  • векселя и другие ценные бумаги, которые есть у организации в этом же банке.

Также банк может потребовать и предоставления поручительства со стороны владельцев компании и получателей ее выручки.

Шаг 4. Перечислите аванс

После подписания банковской гарантии заказчик перечисляет аванс на счет поставщика во исполнение своих обязательств. Затем он ожидает выполнения соответствующих работ или поставку товаров в оговоренный срок. После того, как эти действия полностью выполнены, заказчик проверяет качество услуги/товара, количество и т.п.: для этого дается 1 месяц или более в зависимости от условий договора.

Шаг 5. Перечислите остальные средства или потребуйте возврата аванса

Дальнейший порядок действий зависит от наличия/отсутствия претензий у заказчика по поставкам:

  1. Если замечаний нет, представитель компании обращается в тот же банк и составляет письменное заявление, чтобы зафиксировать этот факт. Банк возвращает исполнителю переданный залог, и с этого момента гарантия как документ прекращает действовать.
  2. Если замечания есть, представитель компании также обращается в банк и составляет заявление, в котором описывает суть своих претензий. Банк обязан провести проверку в установленные сроки и принять решение о возврате аванса в полном объеме либо частично. Если он не усмотрел нарушений в действиях исполнителя, заказчик вправе обратиться в суд.

В обоих случаях с собой необходимо взять документы, подтверждающие описанные факты – исполнение договора в полном объеме или уклонение стороны от своих обязанностей.

Срок действия банковской гарантии и стоимость услуги

Банковская гарантия на возврат аванса вступает в силу с момента ее подписания и действует в течение всего времени, которое необходимо на выполнение условий договора или госконтракта, а также 1 месяц после окончания этого периода. Дополнительное время дается для того, чтобы заказчик мог оценить качество/количество поставленного товара, соответствие оказанных услуг/работ заявленным требованиям. При необходимости он может потребовать провести дополнительную поставку или выполнить доработку.

Стоимость оказания услуги в процентах от цены контракта – в среднем 2,5%-3%, но не менее оговоренной суммы (обычно от 50 тыс. руб.). Конечное определение стоимости производится индивидуально для каждого клиента.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector